第六章 银行构往来的核算本科.ppt

第六章 银行机构往来的核算 第一节 银行机构往来业务概述 一、银行机构往来业务的概念 银行机构往来是指各银行机构之间，由于资金划拨、款项汇划、相互借贷以及办理货币结算，而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。 二、银行机构往来的业务类型 银行机构往来业务可划分为四种类型： 1.商业银行与人民银行的往来核算 2.人民银行现代化支付系统 3.同城票据清算系统 4.异地跨系统转划款 三、银行机构往来的核算要求 1.商业银行之间跨系统的资金划拨、汇划款项及相互之间办理货币结算、代收或代付款项的清算，其金额在5万元以下的（不含5万元），通过同业往来及跨系统转划款业务方式实现；商业银行跨系统5万元以上（含5万元）和商业银行系统内50万元以上（含50万元）的大额汇款与资金调拨，通过中央银行现代支付系统实现。目前，中央银行现代支付系统存在服务于商业银行之间小额汇划与结算服务的趋势。 2.商业银行在中央银行的存款账户须严格管理，不能透支，商业银行向人民银行计划内借款不能超出人民银行规定的贷款额度。 3.商业银行之间资金横向融通、相互拆借资金，应通过中央银行存款账户进行核算，不能呢个直接彼此拆借，也不能以现金形式支付。 二、人民银行存款户日常收支的核算 商业银行各级核算主体行在人民银行开立存款账户，并按规定存入和支取款项。营业机构符合规定要求的可在当地人民银行开立一个备付金账户，并按照“先存后