自行车暨健康科技工业研究探究发展中心问题帐款处理办法.docVIP

PAGE 1 0411B-0PAGE 1 自行車暨健康科技工業研究發展中心 問題帳款處理辦法 92.10.10總經理核定 第 一 條：為妥善處理應收帳款及其衍生之問題帳款、呆帳及讓價，以確保本中心之權益，特訂定本辦法，凡中心因對外往來所發生之問題帳款，均應依照本辦法之規定辦理。 第 二 條：定義： ㄧ、問題帳款： （ㄧ）凡應收帳款自發票開立日起逾三個月尚未收回，以及應收票據未能如期兌現者。 （二）遲未獲得廠商同意開立發票之依約待收金額者。 二、呆帳：應收帳款、應收票據及各項欠款債權有下列情形之一者，視為實際發生呆帳： （ㄧ）因倒閉、逃匿、和解或破產之宣告，或其它原因，致債權之一部或全部不能收回，而遭損失之款項。 （二）債權中有逾支票票款一年，本票票款三年貨款，承攬報酬及其墊款逾二年，其餘五年或十五年（依民法第一百二十五條、第一百二十六條規定），經催收後仍未能收取本金或利息者。 三、讓價：因中心之服務品質有瑕疵或未能達成合約之內容時，經雙方協議由應收帳款中減除而未實際收現之價款。 第 三 條：問題帳款之催收程序及權責單位（附件三：問題帳款催收作業流程）： 一、會計部應於每月結帳後編製應收帳款帳齡分析表分送業務單位催款。 二、帳齡超過三個月，由會計部正式寄發催款函催款。 三、帳齡超過五個月，由會計部發出「問題帳款處理單」（附件一），呈請相關人員檢討： （ㄧ）若屬於計畫執行進度問題，業務單位應該限期改善後，再請廠商付款。 （二）若屬於客戶財務問題，且經協商仍無法取得帳款，由行政部寄發存證信函予客戶，並視情況委託專業律師依循法律途徑解決。 四、已簽定合約但因未獲廠商同意而未能依約開立發票請款者，超過一個月，會計部應憑合約副本發出「問題帳款處理單」（附件一），呈請相關人員檢討合約內容之適切性。 五、應收票據未能如期兌現，由出納填具「問題帳款處理單」（附件一），知會業務單位進行催繳並將記錄處理情形，會計部並將退票之票據轉列催收帳款，退票之票款經業務單位催繳，一個月內仍無法達到催收目的者，應由行政部寄發存證信函，並視實際情況委託專業律師進行訴訟。 六、票據更換或延兌應填由業務單位填寫「問題帳款處理單」（附件一），經總經理核准，如有蓄意拖延或換票之情形，應特別列入記錄。 七、業務單位於得知廠商缺乏付款意願或營運狀況不佳時，而有發生呆帳之疑慮時，應主動提出「問題帳款處理單」（附件一），並擬妥因應對策呈核。 八、「問題帳款處理單」應編序號，由會計部存檔，並依序號填寫「問題帳款處理單管制表」（附件二）。 第 四 條：呆帳沖銷核准及處理程序： 一、呆帳沖銷需經總經理核准，每筆金額超過二萬元者，應於當年度向董事會核備。 二、實際發生呆帳時，業務單位應以簽呈述明原因及辦理情形，並檢附稅捐機關認可之合法憑證（第五條），經核准後始得入帳。 三、依法起訴取得執行名義，經強制執行無效果，而無法收回債權之全部或一部時，所取得之法院債權憑證，應交會計部門列冊保管，保管年限依民法債權憑證之有效期限規定，倘事後發現債務人有償債能力時，應即通知行政部門依法聲請法院執行。 第 五 條：呆帳沖銷應取得之法定文件： 一、債務人倒閉、逃匿無從行使催收： （ㄧ）應取得郵政機關無法送達之存證信函外，並應書有該營利事業倒閉或他遷不明前之確實營業地點。 （二）債務人居住國外者，應有我國駐外使館、商務代表或外貿機關之證明。 二、和解者： （ㄧ）透過法院和解應取得法院和解筆錄。 （二）經由商業會或工業會如經仲裁機構之判斷書和解，應取得和解筆錄。 三、債務人已受破產宣告： 應有法院之裁定書正本。 四、申請法院強制執行，債務人財產不足清償債務或無財產可供強制執行： 應有法院發給之債權憑證。 五、逾支票票款一年，本票票款三年貨款，承攬報酬及其墊款逾二年，其餘五年或十五年（依民法第一百二十五條、第一百二十六條規定），經債權人催收、未能收取本金或利息者： 應取得郵政機關已送達之存證信函或向法院訴追之催收證明。 第 六 條：讓價核准及處理程序： 應收帳款發生讓價之情形時，業務單位應提出「問題帳款處理單」（附件一），經總經理核准並取得「折讓證明單」後，送會計部門入帳。 第 七 條：本辦法經總經理核定後實施，修正時亦同。 附件一 財團法人自行車暨健康科技工業研究發展中心 問題帳款處理單 年 月 日 編號： 廠商 金額 帳 款 問 題 ?退票 票據號碼：　　　　　　　到期日: 年 月 日 ?帳齡超過 個月 (發票日期：　年　月　日，發票號碼：　　　　　　　　) ?票據更換或延兌 ?申請讓價 ?其他，請述明原因 業務 單位 處理 說明 其他 意見 總總理 副總經理 行政部 會計部 業務單位 填表人 經理 原承辦人 填表人： 退票-行政部出納 帳齡超過5個月-會計部 申請讓價-業務單