大康农业商品期货套期保值业务管理制度.PDFVIP

大康农业商品期货套期保值业务管理制度 第一章 总体原则 第一条 为有效防范商品价格波动给湖南大康国际农业食品股份有限公司 （以下简称“公司”）的生产经营带来负面影响，公司将通过商品期货对经营活 动进行套期保值，以降低经营风险、提高竞争能力。为规范公司的套期保值业务， 加强商品期货套期保值业务的风险管理和风险控制，根据《中华人民共和国证券 法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规 范运作指引》、《深圳证券交易所中小企业板信息披露业务备忘录第25 号：商品 期货套期保值业务》、《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7 号）、财政部2006 年2 月发布的《企业会计准则第24 号——套期保值》等法律、法规、规范性文 件及《公司章程》等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 公司及下属的全资或控股子公司开展商品期货套期保值业务须严 格按照本制度执行。 第三条 公司的商品期货套期保值业务品种只限于生产经营中所涉及的商 品品种，利用期货市场与现货市场的价格相关性，通过期货市场降低生产经营商 品的价格波动风险，锁定经营利润。公司不能从事以投机为目的的商品期货交易。 第四条 公司进行商品期货套期保值业务，应当遵循以下原则: （一）公司进行商品期货套期保值业务的期货品种，应当仅限于公司生产经 营相关的产品和原材料； （二）公司进行商品期货套期保值业务，在期货市场建立的头寸数量不得超 过实际现货交易的数量； （三）期货持仓时间段应与现货市场承担风险的时间段相匹配，当现货交易 结束时，应同时平仓相应的期货头寸； （四）公司进行商品期货套期保值业务只允许进行场内市场交易，不得进行 场外市场交易； （五）公司应当以公司名义设立套期保值交易账户，不得使用他人账户进行 套期保值业务； （六）公司应当具有与商品期货套期保值业务的交易保证金相匹配的自有资 金，不得使用募集资金直接或间接进行套期保值业务。公司应当严格控制套期保 值业务的资金规模，不得影响公司正常经营。 第五条 公司从事商品期货套期保值业务的相关人员和管理人员应具备充 足的期货和现货知识，公司应加强相关人员的职业道德教育和业务培训，提高相 关人员的综合素质。 第六条 公司可根据实际需要对管理制度进行审查和修订，确保制度能够适 应业务发展和风险管理的需要。 第二章 组织机构及其职责 第七条 公司董事会批准的公司贸易业务部门作为套期保值业务的交易主 体，公司风险管理委员会作为套期保值业务风险管理的领导机构，财务部负责套 期保值业务的核算和资金管理，风控部负责套期保值业务日常风险管理，审计部 负责套期保值业务的审计。 第八条 公司风险管理委员会的职责： （一）审议套期保值业务的制度和权限，提交董事会审批； （二）审议年度套期保值方案，通过后提交董事会审批； （三）听取套期保值业务风险评估报告，审议套期保值业务的有效性和风险 性； （四）审议年度套期保值业务风险控制指标。 第九条 业务单位作为套期保值业务的交易主体，应有专职人员负责期货交 易、期现货核算和资金管理，具体的职责包括： （一）负责制订年度套期保值方案，提交风险管理委员会审批； （二）负责根据现货的保值要求和市场分析情况制订套期保值计划； （三）实施套期保值计划，并记录交易过程，与原计划进行比较分析，及时 纠正套期保值过程的违规行为； （四）有关业务部门定期向风控部提供套期保值业务的相关数据，包括期现 货持仓状况、期现货对冲后的敞口风险大小、账户保证金状况等； （五）套期保值计划执行完毕后，评估套期保值效果并出具报告； （六）负责期货账户的日常维护，包括开销户、交易软件及行情软件的申请 和使用管理等。 第十条 财务部的职责： （一）审核套期保值资金的使用申请； （二）及时划拨套期保值资金； （三）维护套期保值账户的关联银行账户，保证账户资金安全。 第十一条 风控部的职责： （一）制订套期保值业务的制度、流程，设计权限表，提交风险管理委员会 审议； （二）对套期保值业务的风险状况进行评估，衡量套期保值业