2015年广西税务师《税法二》：土地增值考试试题.doc

2015年广西税务师《税法二》：土地增值考试试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。 A．99万元 B．114万元 C．134万元 D．149万元 2、该企业2001年度应纳企业所得税__万元。 A．43.5 B．21.75 C．29 D．14.5 3、下列情况应征消费税的有__。 A．药厂外购已税酒精配置成含酒精药膏后出售 B．商业外购已税珠宝玉加工成金银首饰后销售 C．委托加工的化妆品收回后用于职工福利 D．委托加工的粮食白酒收回后直接出售 4、北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。 A．10.75 B．98.45 C．155.25 D．152.30 5、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是__。 A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C．提供劳务所得，按照所得支付地确定 D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 6、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是__． A．自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。 B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税 C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣 D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。 7、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是__。 A．税前不得扣除 B．税前按支出的70%扣除 C．税前按支出的50%扣除 D．税前可以扣除 8、对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动__的幅度内核定。 A．30% B．20% C．10% D．40% 9、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计__万元。 A．2.74 B．4.7 C．4.2 D．5.5 10、下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是__。 A．应缴营业税和消费税共计412500元 B．应缴营业税和增值税共计383589.74元 C．只缴营业税400000元 D．应缴营业税和增值税共计443589.74元11、下列房产不属于房产税征收范围的是__。 A．县城企业用房 B．工矿区的企业用房 C．个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的居住用房 12、年初资产负债表中“存货”项目为280000元，“存货跌价准备为30000元，年末“存货”项目为 420000元，可变现净值为490000元，则“存货跌价准备”项目为__元。 A．30000 B．-70000 C．0 D．70000 13、某企业2004年度应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款45万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款35万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。 A．10 B．21 C．23 D．36 14、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有__。 A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 15、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足__的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。 A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．9个月 16、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是__万元。 A．4400 B．4700 C．5600 D．7700 17、某企业2003年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。经税务机关核查，企业于2003年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教