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贸易企业财务管理系统优化路径探究 摘要:随着市场经济的不断深入，贸易企业竞争日益激烈，贸易企业在投融资过程中对财务管理水平的要求也日益增加。但是，在实际的操作过程中部分贸易企业的财务管理水平一直处于不利地位，具体表现为对资金流动的把握不足，对会计行为的监管不力，对贸易企业战略的扶持不够等问题。这些问题严重制约了贸易企业的正常发展，严重的甚至威胁到贸易企业的生存。特别在我国进入wto以及当前金融危机影响下，由于国外贸易企业的冲击，这种劣势表现的更为明显。因此本文围绕贸易企业资金活动，进而提升财务整体的管理水平这一角度展开讨论。 关键词:贸易企业 财务管理 管理观念 一、控制资金活动是提高贸易企业财务管理水平的关键 (一)建立组织机构实施内部控制 建立以提高财务执行能力的机构主体。财务执行力是指拥有财务管理权的财务主体分配财务的能力。财务执行力对于任何一个贸易企业都是至关重要的衡量标准，一个企业只有拥有强大的财务执行能力才可以保证整个企业所制定的财务标准得到实现、财务战略得到执行，只有顺利的完成财务目标并严格的按照制定好的财务战略执行才能够增强贸易企业的竞争力，使得其立于不败之地。因此，提高自身的财务执行力是所有的贸易企业的奋斗方向。通过以下几个方面的努力可以实现自身执行能力的提升：第一，将贸易企业的财务计划目标按照级别分配给各个部门，也可以直接分配给个人的战术层面；第二，明确不同级别的领导者所具有的不同的行使权，同时也要明确他们行使权力的相对应的义务与责任；第三，形成一个完整的监管贸易企业财务目标的一个系统，争取做到实时的控制企业的战略进度与效益；第四，“无规矩不成方圆”，这句话对于贸易企业的财务管理更为贴切，为了使得企业的财务系统做到有法可依、有章可循，所以企业应建立一套完善的、详尽的企业财务监控系统；第五，规范贸易企业的发展目标、财务与经营方向相统一的设计流程，通过促进企业财务发展进而推动企业自身的发展。 (二)加强应收账款管理 贸易公司的应收账款周转期和营销渠道的周转期都不能过长。应收账款是营运资金中的主要项目，因此，过长的应收账款周转期对贸易企业整体的运营有非常不利的影响，不仅降低了贸易企业资金的使用效率，还可能使贸易企业没有足够流动资产偿付应付账款等流动负债的情况，为了避免这种情况发生，必须加强应收账款的管理。 公司应当制定完整的信用政策，对客户进行信用信息记录、存档，制定信用优惠政策，不同信用的客户，享受不同的优惠或者不能享受优惠，优化客户体系，或者对客户使用现金折扣的方式进行销售，加快收账速度，另外，贸易企业应当完善自身的法律体系，以防出现应收账款纠纷的时候，尽快做出反应。 在以要素分类的基础上，对营运资金进行渠道资金的细分，同时按照渠道作为营运资金管理绩效体系的分析依据，综合评价贸易企业营运资金的管理效果。供应链系统中供应商的控制应当是贸易企业管理的重点，供应商直接决定了贸易的顺利进行与否以及产品的成本。贸易企业应当建立一个完整的供应渠道系统，将所有供应商纳入这个系统之中，完善供应商信息，了解供应商价格信息，以此控制商品成本，同时尽量与供应商形成长久、和谐的合作关系，以便获取价格优惠或者得到货款延迟支付的承诺，这些都能够严格控制商品，同时也能够提高资金的使用效率和收益率，也能够为下游的销售工作减少压力，使之顺利进行，这样就从供、销二个渠道对营运资金进行有效控制。 二、控制资金活动强化贸易企业 财务管理的具体对策 (一)更新财务管理观念 到目前为止，根据大部分贸易企业的发展状况，我们可以看出尽管贸易企业应经越来越重视自身的财务管理，可是在现实工作中贸易企业常常轻视企业的财务金额的利用效率以及所带来的价值，这是企业缺乏财务管理意识的表现。同时，贸易企业的领导者出于对自我决策权的保护，也不很赞同财会部门拥有部分决策权的提议，以防他们的监管对自身的决策造成影响；某些贸易企业实行的是经营者掌管一切，因此更是不可能允许企业的其他部门包括财会监督企业决策；还有些企业的领导者表示出愿意集思广益，但却严格禁止其他的工作人员监督企业的战略决策，财务对于他们来说就仅仅是一个出纳部门。并且大部分管理财政的工作人员，都是相关的专业人士，对其他领域知之甚少，在企业决策方面没有自我的独特见解，以防给企业造成巨大损失而不敢发表个人意见。 建立以公司财务战略为核心的财务管理观念。公司财务战略是根据一定时期公司内外部环境因素和贸易企业发展战略，规划出一个符合贸易企业长期的全局计划并具有一定创新能力的财务发展方向。贸易企业指定的财务战略方向对自身来说是至关重要的，它左右着整个企业资金的投资