2011年金融业上市公司内部控制的报告披露的研究.docVIP

2011年金融业上市公司内部控制的报告披露的研究 　　摘要：内部控制评价信息披露作为企业内部控制基本规范的一个重要的组成部分，是企业遵循国家相关部门规定的最好体现。本文通过对2011年34家上市金融企业的内控信息披露的实证研究，揭示了目前我国企业内部控制评价信息披露存在的现实问题，并对完善我国内部控制评价信息披露提出了相应的建议。 　　关键词：金融业 内部控制 信息披露 建议 　　2001至2005年间，上市公司的内部控制信息披露存在披露主体多元化，披露形式多元化等问题。为提高披露的信息质量，相关研究针对披露中存在的问题提出了众多建设性的建议和意见。与此同时，2006年监管机构出台了相关的法规文件，对内部控制信息披露进行了更详细严格的规定，尤其值得注意的是，2008年6月财政部等五部委颁布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）2010年4月又出台了《企业内部控制配套指引》（以下简称《评价指引》），我国内部控制框架得到了理论上的完善。 　　2011年，是我国内部控制强制披露的第一年，并且因金融行业在一国市场环境中独特的地位，笔者决定从金融行业入手，探讨2011年金融行业企业内部控制披露的问题，并提出相关问题和思考。 　　一、2011年金融行业内部控制信息披露情况研究 　　（一）金融行业样本企业描述 　　我们随机抽取金融行业上市公司一共34家。其中银行业15家，证券、期