农村信用社理事会监事会经营管理层成员专项审计和离任审计制度.doc

PAGE1 / NUMPAGES7 农村信用社理事会、监事会、经营管理层成员专项审计和离任审计制度 农村信用社理事会、监事事会、经营管理层成员专项审审计和离任审计制度 第一章章　总则 第一条　为适应农农村信用社改革的需要 ， 加强对德清农村信用合作联联社（以下简称本联社）领导导班子成员经营管理决策监督督、执行行为的监督 ， 保保障机构的稳健运行 ，根据据本联社章程 ， 制定本制制度。 第二条　本制度实施施的对象是指本联社理事会理理事长、监事会监事长、经营营管理层成员。其他理事、监监事待条件成熟时， 再列入入本审计对象。 第三条 本本制度所称专项审计是指对被被审计对象任期内针对某一内内容、某一方面的局部审计。。 第四条 本制度所称离任任审计是指对被审计对象任职职期间工作实绩和存在问题的的全面审计。 第五条 专项项审计和离任审计原则上按照照干部管理权限，采取相应的的审计实施方式。对理事长和和经营管理层成员的审计由监监事会提出。对监事长的审计计由理事会提出。 第六条 审计根据监事会和理事会提提议，可委托上级行业管理部部门或有资格开展金融审计的的社会中介机构进行 （ 上上级行业管理部门认为有必要要 ， 可以对其进行再审计计 ） 。审计可采取现场审审计、非现场审计或现场审计计与非现场审计相结合等方式式。 第二章　审计的内容与与时限 第七条 对本联社理理事长实施专项审计和离任审审计， 应主要审计其任期职职责范围内的以下情况 ： （ 一 ） 贯彻执行国家家经济、金融方针政策情况，，组织落实社员代表大会决议议的情况 ； （ 二 ） 理事会决议的实施情况 ；； （ 三 ） 理事会决议议的签发及股权证书的签署情情况 ； （ 四 ） 行使使法定代表人职权的情况 ；； （ 五 ） 理事会闭会会期间行使由理事会授予的职职权的情况。 第八条 对本本联社监事长实施专项审计和和离任审计，应主要审计其任任期职责范围内的以下情况 ： （ 一 ） 贯彻执行行国家经济、金融方针政策情情况，组织监事会落实职责情情况 ； （ 二 ） 向社社员代表大会报告对理事会经经营管理层成员专项审计和离离任审计情况 ； （ 三 ） 监事会闭会期间行使由由监事会授予的职权的情况。。 第九条 对本联社经营管管理层成员实施专项审计和离离任审计， 应主要审计其任任期职责范围内的以下情况 ： （ 一 ） 任职以来来依据国家有关方针、政策和和金融规章制度以及经理事会会批准的年度各项工作计划的的组织落实情况 ； （ 二二 ） 全辖或分管业务经营营合规状况 ， 采取的重大大措施和管理办法，经营目标标完成情况及真实性情况 ；； （ 三 ） 财务开支情情况和执行财务纪律情况 ；； （ 四 ） 全辖或分管管业务经营风险管理情况和操操作情况 ； （ 五 ） 全辖或分管业务内部控制制制度建设和执行情况、经济或或刑事案件情况 ； （ 六六 ） 其他需要审计的事项项。 第十条 对理事长、监监事长、经营管理层成员的专专项审计 ， 原则上任期内内不少于一次 ， 离任审计计的重点可为近两年 ， 如如有必要可追溯到以前年度。。 第三章　审计程序 第十十一条 准备阶段 （ 一 ） 聘请好担任审计的上级级行业管理部门或社会中介有有权机构，并向担任审计的部部门交代项目 ， 成立审计计组 ， 确定组长、审计人人员及审计组成员。 （ 二二 ） 制定审计方案。审计计组确定后 ， 主审人员根根据审计人员 分管的业务情情况制定审计方案 ， 并报报委托担任审计部门的审计负负责人签名批准。 （ 三 ） 向被审计人及本联社有有关部门发送审计通知和审计计资料调阅清单等。 （ 四四 ） 做好非现场审计分析析。主审人员组织收集本联社社有关业务数据资料 ， 进进行非现场分析 ， 研究本本联社的业务状况和可能存在在的问题 ， 确定审计重点点。 第十二条 实施阶段 （ 一 ） 审计组在本联社社组织召开一定范围的有关人人员会议 ， 听取被审计人人的述职报告。 （ 二 ）） 审计组对有关资料等进行行检查 ， 并通过召开座谈谈会或个 别交谈等形式进行行调查 ， 了解员工对被审审计对象的反映和评价。审计计 组针对有关事项可对被审审计人或其他人进行必要的质质询。 （ 三 ） 审计组组对内控制度建设及执行情况况进行审计 ， 并对内控制制度建设及执行情况作出客观观评价。 （ 四 ） 审计计人员按照审计方案规定的内内容进行认真审计检查后 ，， 对有关事实做好现场记录录 ， 发出签证单、质询书书等印证材料须经有关 人员员签字确认。 （ 五 ） 审计组在审计中若发现重大大问题 ， 应及时报告上级级主管 部门和地方党组织及及政府。 （ 六 ） 审计计人员应严格遵守工作纪律 ， 认真履行职责 ， 准准确、 客观、公正地反映审审计中发现的问题 ， 并要要