营改增试点有关企业会计处理 海南省国家税务局.pptVIP

营改增试点有关企业会计处理 1、参考资料：①国家税务总局2013年第32号公告及其附件 ②财税2013年第37号文2、课件下载: “海南省国家税务局门户网站” →市县频道→海口→营改增→《营业税改征增值税申报纳税试点培训课件》下载。3、纳税服务咨询热线：12366 登陆海南省国家税务局门户网站“网上咨询”。  海口市国税局政策法规处咨询电话：0898温馨提示： * （1）应交税费—待抵扣进项税额：纳税人已经取得或认证相符，按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣和按照税法规定不允许抵扣的应税服务进项税额。 不允许抵扣是指：1、用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁；2、与非正常损失的购进货物及相关加工修理修配劳务和交通运输业服务；3、与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物（不含固定资产）相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。4、接受的旅客运输服务； 　　 2、会计系统调整——会计分录 第三部分 营改增试点有关企业会计处理 * （2）应交税费—增值税留抵税额：