财政系统国库集中支付业务培训1209.pptVIP

九、相关问题的说明3/6 6、临时专项： 临时专项第一用款时需提供专项报告，以备跟踪核查 8、突发支出： 未对于突发支出尽量不要占用已有科目金额，确需紧急支出的也需与管计划与指标的科室联系，让他们尽快落实指标与计划，以确保有款才能支。Eg:国家赔偿金。 7、人员经费： 人员经费只能列支人员的工资及保险等支出，其他公用支出不得占用，以确保该支出真实反映人员支出 九、相关问题的说明4/6 6、临时专项： 临时专项第一用款时需提供专项报告，以备跟踪核查 8、突发支出： 未对于突发支出尽量不要占用已有科目金额，确需紧急支出的也需与管计划与指标的科室联系，让他们尽快落实指标与计划，以确保有款才能支。Eg:国家赔偿金。 7、人员经费： 人员经费只能列支人员的工资及保险等支出，其他公用支出不得占用，以确保该支出真实反映人员支出 九、相关问题的说明5/6 9、委托收款： 水、电、话、加油统一采取委托转账支付，之前要确保对应科目有足够的钱。 10、直接支付率： 对于直接支付率的问题：实事求是，把握一个标准即转账-直接支付，授权-现金支付，75%与80%起个引导作用，重要的是少中间环节，不符合现金支付的坚决不能提现授权支付。开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 九、相关问题的说明6/6 11、打个人卡： 对于打卡事项的特殊规定：只有提供商品和劳务的个人且有合同或相关凭据的才能打卡到个人账户上，杜绝假直接支付为达直接支付率Eg:个人劳务（借款）。 12、减少退款： 对抬头与账号出错，发生退款的问题，请在用款申请时要求对方尤其是外地的提供最好是纸质书写或打印的账号和抬头 13、单据传递： 尽量让收款方办理 十、日常支付中典型问题 （1）科目串用，在2011年部门预算下达时严格执行监管，在2011年1月份开头就要把好关，串用科目的用款申请，坚决予以退回。 （2）关于“打卡”问题。直接支付的精髓就是减少中间环节，避免滋生腐败，谁提供商品和劳务服务的，我们就将其应得款项打入其对应的账户，对照此项标准如果办给他们话显然他们不是提供商品和服务方。 （3）专项先占用其它项目资金支付，审批完后再弥补。支付中心每年都会会同相关科室进行专项资金使用情况大检查。 （4）实行义务教育阶段的且已工资改革的严格执行相关发放标准；非义务教育阶段且未工改的按原标准执行。（不得乱发补助） （5）工会费按标准及财政教育部门的协商执行。 （6）基建户待工程完工结转后应予以撤销。 （7）个人所得税的问题：每月8号前各单位在地税网申报，具体金额到支付中心文件夹中取，款项由财政在暂存资金中支付，各单位无需再交款。(相关说明：财税库银联网） （8）临时人员的社会保险费由单位直接在网上申报具体用款数，支付中心将其打印出来，等用款单位的会计来拿直接支付凭证，等有了发票再补盖业务受理章。 （9）原始发票需由经办人、证明人、审批人签字，且签字时不得用圆珠笔签字。（部分学校出现此类情况） 十一、会计核算1/7 认真学习扬财预[2007]3号《扬中市财政国库集中支付改革会计核算暂行办法》中有关会计核算的相关内容 其中3、行政、事业单位会计 (一)根据财政国库集中支付管理的要求，在《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，资产类增设“单位零余额账户用款额度(预算内／外)”会计科目。 “单位零余额账户用款额度(预算内／外)”科目用于预算单位按财政国库管理科审批下达的用款计划记录财政授权支付用款额度(预算内／外)的核算，本科目借方，记录财政下达预算单位的授权支付用款计划；本科目贷方，记录当天财政授权支付冲销数和年度额度注销数，年终转账后，本科目无余额。 (二)对财政直接支付的支出，预算单位根据代理银行的《财政直接支付凭证》回单联及有关原始凭证，记： 十一、会计核算2/7 A行政单位： 借：经费支出(库存材料)(预算内／外) 贷：拨入经费———财政直接支付 预算外资金收入———财政直接支付 对于通过财政国库支付中心直接支付的其他资金，记 借：暂存款（其他资金） 贷：暂付款——财政特设专户——财政直接支付 B事业单位： 借：事业支出(材料等) 贷：财政补助收入———财政直接支付 事业收入———财政直接支付