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内部控制与企业风险防范——文献综述及研究思路 湖南商学院论文 内部控制与企业风险防范 ——文献综述及研究思路 [内容摘要] 20世纪初期，随着资本主义经济迅速发展，股份公司规模日益扩大，所有权与经营权进一步分离，为防范和揭露错误与弊端，逐步形成了一些组织、调节、制约和监督企业经营管理活动的方法，最终建立了内部控制制度。内部控制制度自产生以来，就倍受理论界和实务界的关注。随着人类步入 21 世纪，世界经济的急剧变化，企业与外界环境的联系加强，使原有的内部控制制度的局限性日益明显，如对风险管理强调不够，并且接连的知名大企业的丑闻连续暴光案，也给内部控制理论界和实务界带来了巨大的压力，促使他们将目光聚焦在风险管理上。企业的风险管理一时间成为了人们关注的焦点，也作为企业战略管理中的核心登上了公司治理的舞台。 [关键词] 内部控制,风险,风险防范 [ABSTRACT] Since the internal control mode comes into being, it has attracted the attention of people. However, this mode has not been used in practice perfectly since its birth. As the global economy changes greatly in the 21st century，enterprises contact more closely with the environment outside. The limit of internal control is becoming more and more obvious. With a series of cases of fraud in the well-known enterprise revealed，it brings unprecedented pressure to theoretic and practical fields. All these force us to focus on risk-oriented internal control approach again and continue to do research on this to improve it. [KEY WORDS] Internal Control, Risk, Risk Prevention 一、选题背景及选题意义 （一）选题背景 1995年曾显赫一时的巴林银行在3月6日这一天被荷兰国际集团收购；2001年12月美国最大的能源公司之一安然公司申请破产；2005年伊利董事被拘捕；2008年9月雷曼兄弟在次级抵押贷款市场加剧的形势下申请破产；同年，曾位列《福布斯》杂志的全球2000大跨国企业名单第18位的美国国际集团被除名；这一系列的事件强烈的冲击着全球的经济。从国内市场来看，2004年12月，中航油新加坡公司因从事投机石油衍生品交易，亏损5.54亿美元，当即停牌破产；2011年温州、广州、浙江、上海等地陆续出现中小企业倒闭潮；2012年中小企业仍处于紧张的氛围之中；这一系列的事件冲击着我国的经济市场，对企业海外上市以及参与到资本市场产生了负面影响。 企业所追求的目标是生存、发展和获利，其中生存是前提，获利是终极目标，发展是实现终极目标的有效途径。随着新经济时代的到来，企业面临这日趋激烈的市场竞争环境，要想在市场中生存下去，并获得发展，最终实现获利，就需要建立现代化的企业制度。美国著名管理学家罗伯特·安东尼说过，“管理企业就好比驾驶一辆车，车速越快，越需要好的控制系统”。由此可见，在经济飞速发展的今天，控制系统对一个企业而言尤为重要。 （二）选题意义 伴随着我国企业较快的增长和迅猛发展，各种潜在风险也日益显现，尤其是在遭遇百年罕见的国际经融危机的背景下，类似中航油新加坡公司因内部控制缺失所引发的巨额资产损失、财务舞弊、会计造假、经营失效，甚至破产倒闭等案例时有发生。正如企业内部控制标准委员会秘书长、财政部会计司司长刘玉廷指出，尽管加强企业内部控制并不一定就可以完全杜绝类似案例的发生，但缺乏有效的内部控制是万万不能的。企业只有建立和有效实施科学的内部控制体系，才能夯实内部管理基础、提升风险控制能力。在后金融危机时代，投资国际资本市场将成为不可逆转的潮流和趋势。面对国际市场经济竞争日趋激烈的复杂环境我国企业要真正实现“走出去”战略，必须苦练内功、强化内部控制，构筑“安全网”和“防火墙”，这样