财经法规第三章值税.ppt

* 一般情况 境外 境内 如果将价税全付给提供方，境外不可能提供增值税发票，税款会流，境内没有进项无法抵扣。 * 　　见P191【例题·单选题】A公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（　）元　　A.81100 B.89180　　C.81135 D.115100『正确答案』A『答案解析』本月增值税进项税额=34000+30000×13%+51000=88900（元）　 　本月增值税销项税额=1000000×17%=170000（元）　　 本月应缴纳的增值税税额=170000-88900=81100（元）。 * (2)不得从销项税额中抵扣的进项税额。  ①用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。  【解释1】