外贸企业出口税的账务处理.docVIP

一、退增值税： 退税金额=出口金额*增值税退税率 1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票 借：物资采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款等 2、销售 借：应收账款等 贷：主营业务收入 3、结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5、按照规定的退税率计算的出口退税： 借：其他应收款——应收出口退税 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 6、收到出口退税： 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税 二、退消费税 退税金额=出口金额*消费税退税率 1、报关出口后申请出口退税 借：其他应收款——应收出口退税 贷：主营业务成本 2、收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税 外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。 一、出口退税的计算 (一)计税依据和退税率 准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。 1.计税依据 出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。 (1) 外贸企业出口货物退增值税的计税依据 外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口， 不能具体