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企业决策经济信息筛选的研究 　　摘要：实验结构采用“三横三纵”模式，横向上围绕数据分析、统计预测、决策模拟三大部分构建模型，纵向上以成本控制、指标考核、利润完成三部分提供财务信息。实践结果表明，基于Excel的财务分析模型可以弥补现有财务软件功能缺陷、完成数据共享、交换，同时满足个性化信息需求。该模型的建立对企业财务数据管理、分析优化等方面具有理论与实际意义。 　　关键词：Excel应用；财务分析；信息化 　　一、项目的提出： 　　随着知识经济的日益深入和信息技术的迅速发展，财务管理职能作为会计职能由核算型向管理型转变的一个重要手段越来越受到重视。然而在实际工作中，存在着会计电算化只是简单的记账电子化，并不能进行分析预测和成本控制等问题。 　　为了分析日常工作产生的大量基础性数据，得出企业现有的财务状况和经营业绩，同时采用科学的预测方法，得到企业财务状况和经营成果的未来信息。镇城底矿提出利用Excel建立分析模型，从不同角度对数据进行提取、处理和分析，生成辅助决策的信息。 　　二、实施内容： 　　1、镇城底矿财务信息化概况 　　目前镇城底矿使用的财务软件为重庆林木森公司出版的企业之魂Ver5.53，财务软件的应用极大的节约了各项成本，同时提高了财务工作的效率与质量。但在实务操作中发现，企业之魂更偏重于会计账务的处理及财务报表的编制，而分析功能不足，未提供良好的分析工具，分析方法也不够灵活，这时就需要借助Excel等外部工具进行个性化的财务分析。 　　2、财务分析数据源 　　1）会计核算基础资料 　　2）计划预算资料、调研资料和其他内部资料。 　　3）可供财务分析用的社会数据源。 　　3、实验理念与环境 　　研究采用Excel2003版为技术支持，结构采用“三横三纵”模式，横向上，围绕数据分析、统计预测、决策模拟三大部分构建模型，纵向上以成本控制、指标考核、利润完成三部分提供财务信息。4、模型建立运用的分析方法 　　1）比较分析法 　　a）分析期实际数值与计划（预算）指标对比。 　　b）实际数值与上期（或历史）指标比。 　　c）与公认（或规定）标准对比。 　　2）比率分析法 　　主要有反映公司的获利能力比率、偿债能力比率、成长能力比率和周转能力比率。 　　3）结构比率 　　通过某综合指标的局部与总体的比率，反映局部占总体比重的分析方法。 　　结构相对数=局部指标/总体指标×100% 　　4）趋势分析法 　　通过某项指标不同时期数值进行对比，分析其变动趋势的一种分析方法。 　　a）定基比率=比较期数值/固定基期数值 　　b）环比比率=比较期数值/前一期数值 　　5、决策分析模型的建立 　　1）创建基础数据 　　首先，在Excel工作表中创建数据。例如：填写序号、期间、凭证号、摘要、耗费部门、报表项目、二级明细、指标性质、末级明细、金额、费用性质、备注。 　　设置基础表信息 　　a）根据原煤成本项目设置明细 　　其中第一大类为材料，二级明细为木材、支护、火工品、配件、大型材料、专用工具、劳保用品、建工材料、油脂及乳化液、其他材料、自用煤、低值易耗品、材料成本差异； 　　第二大类为职工薪酬，二级明细为工资、职工福利费、基本养老保险、基本医疗保险、补充养老保险、补充医疗保险、失业保险费、工伤保险费、互助金、住房公积金、工会经费、职教经费、非货币福利、职工住房货币化补贴、辞退福利、其他职工薪酬；第三类为电力；第四类为折旧费；第五类为修理费；第六类为井巷工程费、第七类为维简费、第八类为安全费用、第九类为可持续发展基金、第十类为环境治理保证金、第十一类为转产发展基金、第十二类为资源费用、第十三类为其他支出； 　　三类明细根据企业实际情况设置。 　　2）启动“数据透视表和数据透视图向导” 　　在Excel会自动在工作簿中插入一个新工作表，该新工作表包含报表的布局区域和“数据透视表字段列表”。根据信息需求选择数据源区域，并将年初预算财务报表复制到sheet！2表中，将实际数与预算数进行对比。 　　3）开始构建个性数据透视表 　　将“类别”字段从“数据透视表字段列表”拖动到数据透视表的“将行字段拖至此处”区域。 　　①按照财务信息输出需求对字段进行拖拽。例如将耗用单位拖至行，将指标性质拖至列。 　　②将需要汇总数据的项目，例如，“金额”项目，从“数据透视表字段列表” 拖拽到 “请将数据项拖至此处”区域。 　　③数据透视表将会以根据字段前期拖拽结果为依据，自动显示每个项目的总计。 　　4）给报表添加页排序项目 　　要按“类”筛选数据，需在页顶部创建一个下拉箭头。 将“类”字段从“数据表字段列表” 拖拽至“将页字段拖至此处”区域。 单击“类”下拉箭头，然后选择类。