企业集团财务管理体制的探讨.doc

企业集团财务管理体制的探讨 　　摘 要：财务管理作为企业管理的核心，其体系的建立、机制的健全、体制的完善，在很大程度上决定着企业改革的成败。从理论和实践的结合中探讨企业集团财务体制这一重大课题，并提出了几点建议。 　　关键词：改革体制；银企合作；资本运营；信用评价；预警系统 　　 　　1 改革财务体制，强化财务管理 　　 　　2.1 机构调整 　　成立财务总监领导下的集团公司财务管理中心和会计核算中心，将管理职能与核算职能分开，使财务管理中心侧重财务管理，会计核算中心侧重实际核算。为了能从源头加强财务管理，在财务管理中心特设“核定室”，其主要职能是制定和完善成本费用标准，进行日常财务审核，参与合同评审。在集团公司财务管理中心和会计核算中心的领导下，下属分支机构的财务人员由集团公司统一派驻。 　　2.2 人员管理及考评体系 　　（1）建立竞聘上岗机制。 　　（2）实行全员委派制。 　　（3）强化人员考评体系。 　　2.3 制度建设 　　（1）推行全面预算管理。建立、健全公司内部约束机制，进一步规范财务管理行为，在集团公司范围内推行全面预算管理机制。 　　（2）实施资金授权管理。①计划内资金支出授权管理。②计划外资金支出授权管理。严格控制未列入资金收支计划的各项支出，根据计划外各项资金支出项目的金额、用途等实行“分级审核、一级审批”管理，即资金支出单位提出申请，经财务管理中心、财务总监核准后，由总经理审批。③对外投资、抵押及担保授权管理。集团公司各成员企业的对外投资、抵押及担保实行“集中统一管理”，根据对外投资、抵押及担保金额的大小，分别由总经理、董事会或股东大会批准。④建立资金审批和执行责任制。加强对资金使用的管理和监督，完善资金管理责任制度，实行资金授权管理办法，建立资金审批责任制，对于计划内及计划外资金支出，实行“谁签字，谁负责”的制度。对违反上述有关规定的，严格追究责任人的责任。 　　（3）实行资金统一结算。通过资金结算系统，将企业集团资金集中，减少资金周转环节，降低资金结算成本和使用成本，从源头管理“资金流向与流量”。对集团范围内的资金采用“集中管理、分别开户、分户核算”的原则在集团公司会计核算中心统一进行资金结算，形成资金池，调节集团公司成员企业资金余缺。通过资金管理，取得了显著的经济效益。 　　（4）强化报账审核制度。为加强集团公司财务管理，规范会计核算，集团公司会计核算中心对派驻各分支机构的会计资料实施报账审核制度。会计核算中心报账审核员根据业务职责，对分支机构的现金凭证、银行凭证、转账凭证等相关会计资料进行严格审核，审核所附原始凭证的真实性、完整性、合法性、合理性以及审批权限和程序的规范性等。 　　（5）实行代理记账。 　　2 开辟银企合作新模式，实现双赢和共同发展 　　在全球金融一体化的逐步深入以及我国加入世贸组织的大背景下,我国金融业面临着巨大的机遇与挑战。在此背景下,为满足客户投资理财领域的强烈需求，一些商业银行开始探索企业财务顾问业务,使之成为在分业经营、分业监管模式下介入资本市场、开拓投资银行业务的切入点与突破口。经中国人民银行批准,一种全新的包括企业投融资、改制上市、并购、债券及票据发行、资产重组、资产管理、债务管理和企业诊断等方面顾问业务的企业财务顾问业务已正式列入商业银行的营业范围,由此标志着银企之间的合作再上一个新的台阶。 　　所谓财务顾问,是指银行根据客户的需求,利用自身在客户、网络、资金、信息、人才等方面的综合优势,站在客户的角度,为客户的财务管理、投融资、兼并与收购、资产及债务重组、发展战略等活动提供的咨询分析和方案设计等服务。作为商业银行中间业务的一种,其最大的特点是专业化、个性化、量体裁衣,具有创新性。 　　财务顾问究竟能给企业带来了什么呢? 　　其一,增强企业的造血功能。银行给企业贷款,正如医生给一个病人输血,确实能解决企业发展中存在的一些困难和问题。但是,仅仅依靠这种输血功能,并不能使企业从根本上解决问题。财务顾问的及时推出,不仅解决了票子问题,而且企业发展有了新的点子,把票子用在点子上,让点子生出更多的票子,这就不是一般意义上的输血,而是帮助企业增强造血功能,给你输过血后再造血,而且是造出更多更好的血,这就能从根本上满足企业家发展的要求,达到做大、做高、做好的目标。 　　其二,提高企业的管理水平。商业银行在长期经营过程中形成客户资源、机构网络、资金实力、对外信誉等优势,是其他机构所无法比拟的。聘请银行利用自身优势,为优势企业提供策划、融资安排、资信调查和信息咨询等中介业务,以利于项目投资的专业化管理,进而提高企业的综合管理水平。 　　其三,增进银企之间的感情。过去,企业向银行贷款,一方给钱,一方付息,纯粹是一种经济关系、经营关系、