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会计电算化现金流量表编制的研究 　　【摘要】 　　现金流量表的编制比较困难，但是有时会计报表中最为重要的一个，因此对电算化现金流量表编制进行研究具有重要的现实意义。本文以用友T6软件为蓝本，对现金流量表的编制进行详细说明，从研究中可以看出利用用友软件进行现金流量表的编制非常方便，编制过程也不复杂，能够很好的满足企业的需求。 　　【关键词】 　　电算化 现金流量表 编制 　　现金流量表一种能够反映一定时期内企业现金收入和支出情况的会计报表。1998年国家财政部正式颁布了《企业会计准则――现金流量表》，其中要求企业要对外编报现金流量表。财政部规定所有企业都有编制并公布现金流量表的目的是为了让报表使用者能够及时了解在某一时期企业的现金或物资进出的实际情况，这样就能够及时评价报表提供企业的现金收入能力以及未来的现金流量，客观的对企业整体财务状况做出评估，预测该企业未来的发展前景。现金流量表的编制要基于现金收付实现制原则，在编制过程中要获取大量信息，具有很强的专业性，目前很多会计从业人员都试图利用最为简单的方式进行统表。在企业财务运作过程中，现金流量表具有十分重要的地位，因此对会计电算化现金流量表的编制研究具有重要的现实意义，本文以用友T6财务软件为蓝本，对现金流量表的编制进行了研究，希望能够为现金流量表的编制提供参考。 　　一、现金流量表的编制原理 　　现金流量表的编制过程中主要有两种列报经营活动现金流量的方法：直接法和间接法。 　　（一）直接法 　　所谓直接法就是指企业经营过程中的现金流量是通过现金收支内容及类别直接反映出来的。在具体的会计核算过程中，通常是通过利润表中的收入为起算点，在调整相关现金增减变动以后算出现金流量。直接法能够简单明了的显示出企业现金的收支情况。 　　（二）间接法 　　所谓间接法是指将本期的净利润作为起算点，再通过调整各种调整以后算出企业的现金流量。间接法实际上就是将净利润调节为企业的现金流量。 　　二、用友软件的现金流量表编制 　　用友软件是目前被广泛采用一种财务软件，用户可以通过简单的设置，利用软件自带的一些相关功能完成企业现金流量表的编制。 　　（一）相关模块使用简介 　　用友T6系列软件是用友公司开发的具有强大财务功能的一款软件，该软件中设置了现金流量表的编制模块，利用该模块编制直接法的现金流量主表，并通过模块的拆分功能，将一借多贷等复杂格式统一拆分为最简单的一借一贷，最后，利用公式编制来确定现金流量的数据来源以及所属报表，自动生成现金流量表。现金流量表模块会将来自财务总账系统和报表系统的数据进行处理，最后形成现金流量表。 　　（二）现金流量表模块操作流程 　　图1中给出了具体的操作流程，整个模块被分为了初始化和日常处理两部分。 　　■ 　　图1 现金流量表模块操作流程图 　　（三）现金流量表模块的初始化 　　1. 初始化准备工作 　　因为会计总账系统是现金流量表中数据的主要来源，在对数据进行取数时，首先要对会计总账系统进行确定，要在模块初始化以前先对会计总账系统进行初始化，以避免因为总账系统不明确或数据问题而对现金流量表的编制造成影响。 　　在使用用友软件进行现金流量表的编制时，如果需要启用多个功能模块，在使用前必需要将这些模块进行结账处理，并将记账凭证传递到总账系统，并在总账系统完成相关业务记录之后才能进行现金流量表的编制，不然就很可能会出现数据遗漏现象。会计报表中的数据也是现金流量表的数据来源之一，因此，要在会计报表编制完成后再进行现金流量表的编制。 　　2. 初始化程序 　　在完成以上初始化准备工作以后，就要开始进行模块的初始化工作。 　　第一步，启动模块。在这一阶段主要进行帐套的设置和分析。在进行分析时要指明数据生成的时间范围，既可以按月分析也可以按日分析。选择按月分析系统会利用直接法和间接法分别进行该月份的现金流量主表生成，并会提供相应的补充资料；而选择按日分析系统则只用间接法来进行该日现金流量主表的生成，不会提供补充资料。 　　第二步，基本科目设置。在这一步中要对现金科目、计划收支科目等进行设置。 　　第三步，汇率、税率设置。汇率设置主要针对那些需要进行外汇核算的企业，在设置以后企业可以通过设定汇率进行现金流量的计算，并且可以通过调整来改变汇率设置；税率设置是指设置各种税率，系统会根据相应税率扣除应付税款额度。 　　第四步，填报项目定义。为适应国家相关政策的改变，而需要对现金流量表中的项目进行实时修改。 　　第五步，计算项目数据来源设置。为了能够反映填补项目组成而设置的中间项目称为计算项目，使用计算项目进行数据来源描述时，必须预设现金流量表取值公式。 　　例如，在某企业进行现金流量表编制时，将填表项目定义为“商品销售、劳务所得的现金”，计算项目定义为“X”、“Y”。填报项目“商品销售