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企业年金本土化运行模式研究 　　摘要：目前我国的企业年金研究尚处于萌芽阶段，企业年金运行管理存在很多不足。文章从中国企业年金的特点出发，结合我国企业年金的早期运行模式，深入分析了企业年金本土化的运行模式，并提出“一主多辅”型的运行模式，同时论证了该模式是中国本土化运行模式的最佳选择之一。 　　关键词：企业年会；运行模式；本土化；一主多辅 　　中图分类号：F275 　　文献标识码：A　文章编号：1002-0594(2008)12-0035-05　收稿日期：2008-10-06 　　 　　一、当前国内企业年金运行模式的主要观点 　　 　　迄今为止，国内关于企业年金运行模式的研究主要有以下几种观点：①首先对企业年金基本发展状况及在我国的意义和作用提出明确观点的有邓大松、刘昌平(2004)、赵曼(2004)；②在企业年金运行模式中突出保险公司运行机制。主要有杜心红(2003年)、刘凤全(2004年)；③在企业年金运行中重视信托投资公司的重要作用。主要观点是信托投资公司本身具有灵活性，具有制度和方案上的优势，能够保证年金的各种需求，而且国外主流国家的年金运行模式采用信托制，所以提倡发展企业年金信托制度，主要文献有郑秉文(2004年)、满岩，朱幼平(2004)、邓大松，刘昌平(2004年)、巴曙松，陈湘永(2004)、朱俊(2004)等。④2004年5月我国确定了信托型为我国企业年金的主流运行模式。主要文献有张佩等(2006年)、林潇(2007年)、陆珩?(2007年)等。⑤随着企业年金逐步进入实际的运作以后，企业年金的运行模式的本土化研究已经开始结合当前的各地区的经济发展情况和企业的生产实际来进行，如何进行企业年金的本土化运行模式研究，是中国企业年金发展壮大的关键。 　　 　　二、当前中国企业年金的发展特点 　　 　　(一)企业年金起点低，起步快，发展势头迅猛我国企业年金是从1991年开始建立的，经过十几年的努力，已经具备了一定的基础。其经历了三个阶段：企业补充养老保险阶段、企业年金试点阶段、企业年金阶段。其中在企业年金阶段又以2006年9月14日《关于进一步加强社会保险基金管理监督工作的通知(劳社部[2006]34号)》的颁布为界，分为前后两个时期。从变迁过程来看，中国企业年金制度走过了一条从失范到规范的发展道路(何伟，2007)。和国外相比我国的企业年金还处于起步状态，起点相当低。 　　随着近30年来中国经济的强劲增长，我国的企业年金取得了较好的发展势头，截至2007年底，我国企业年金积累基金达1300亿多元。一些大型企业相继建立企业年金，作用和影响非常明显，出现了地方企业批量进入企业年金市场的发展势头。如江苏到2007年12月20日已有200余家企业建立企业年金制度，参加人数达11万人，年金基金规模达50亿元。湖北省超过1255家企业30多万名职工办理了企业年金，资金规模不少于50亿元。企业年金的市场化运营模式逐渐崭露头角，成为企业年金发展的重要动力因素。目前，我国企业年金已经逐步发展成为我国养老保险的第二支柱而且前景广阔。据中国保监会的预测，我国企业年金新增数额每年将达1000亿以上，到2010年估计将达到1万亿的规模。世界银行预测，到2030年，中国企业年金总规模将达到1.8万亿美元，成为世界第三大企业年金市场。 　　 　　(二)企业年金制度上不成熟，法制体制不健全 　　一个国家企业年金制度的建立，不仅需要完善的专门针对企业年金的法律法规，还需要有很多不直接针对企业年金，但是和企业年金有很大关系的法律法规，如信托法、税法、保险法和劳动法等。只有这些法律的完善和法规制度的建立，才能从制度上保证企业年金的资产独立，保证企业年金正常健康运营。同时，政府宏观调控和规范企业年金的重要手段也是通过法律法规手段完成，因此，法律法规的建设在企业年金的发展、建立、监督管理和完善上起了重要的作用。中国企业年金从起步之初就是在摸着石头过河，在学习和接受国外理论的基础上进行的，同时，法制体系的不健全注定了中国企业年金在制度上是不成熟的。目前，西方国家企业年金制度不仅是其社会保险制度的一个重要组成部分，而且有完善的法律制度进行保障，规范了企业年金的发展和运行。美国是世界上第一个正式实行企业年金计划的国家，其企业年金水平也是世界各国中最为成熟的。在美国企业年金发展的过程中，美国政府不断通过立法在鼓励、保护、调节、规范和保护企业年金的发展。1935年的《社会保障法》、1942年的《收入法》、1974年的《雇员退休收入保障法》、1978年的《美国国内税收法案》、2001年的《经济增长与减税调和法案》、2002年的《企业改革法案》等一系列法律和法规在不同时期促进了美国企业年金发展。 　　 　　(三)我国企业年金投资运行模式