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以协同监督为基础 深化企业财务实时管控的应用 　　摘 要：近年来，企业将进一步深化财务集约化应用、强化财务实时管控作为财务管理工作的新目标。公司深入学习、贯彻落实企业财务工作发展思路，以协同监督为基础，落实财务实时管控工作要求；以提升财务集约化管理水平为目标，深化财务实时管控管理应用；以加强关键风险点控制为导向，提升财务实时管控工作实效；多措并举，持续提升财务集约化管理水平。 　　关键字：财务实时管控；协同监督；财务集约化 　　一、多角度深化财务实时管控应用 　　1.以协同监督为基础，落实财务实时管控工作要求 　　充分利用和借鉴协同监督机制，通过“三个健全”，即健全财务实时管控体系、机制和工作细则，有效落实财务实时管控工作要求，力求实现财务实时管控的效能最大化。 　　（1）健全财务实时管控体系。深入学习企业财务管理工作办法，结合本单位实际业务，将担负生产经营和管理职责的各个业务及职能部门纳入财务实时管控体系；并在此基础上，明?_各业务及职能部门的财务管控地位，细化相关岗位人员的财务管控职责和主要内容，促进各业务及职能部门提升财务管控意识和风险管控能力，提升业务及职能部门在财务实时管控方面的自觉性和积极性。 　　（2）健全财务实时管控机制。充分利用和借鉴协同监督机制，形成了以财务部门为核心，企业业务全覆盖、各部门充分参与的财务实时管控机制，突出责任、强化考核，为开展财务实时管控工作、深化财务实时管控应用、提升财务实时管控效能提供有力保障。 　　（3）健全财务实时管控细则。在《公司全面预算管理办法》、《公司资金管理办法》等一系列企业规章制度的基础上，结合本单位实际情况，编制包括《公司业务报销审批流程》、《公司备用金使用说明（意见征求稿）》等工作流程和细则说明。使企业层面制度与基层单位业务相结合，保证制度落地，以财务标准化保障规范化、促进集约化，使财务管理体系更加完善，提升财务管控实效。 　　2.以提升财务集约化管理水平为目标，深化财务实时管控应用 　　以提升财务集约化管理水平为目标，通过明确资金支付审批流程、落实资金预算执行责任等管理手段，进一步深化财务实时管控应用，强化财务实时管控在风险防范中的作用，确保企业财务实时管控机制的有效运作。 　　（1）明确业务报销审批流程。业务报销是企业日常经营活动以及财务管理的重要组成部分，反映企业管理的方方面面，更是体现财务实时管控力度和实效的关键环节。审批流程与权签额度体现了企业的内控水平；发票审核与费用归属折射出企业税控风险意识；“三公经费”的合理使用与廉政程度紧密相关；成本费用的实际动向则透视出企业的运作效能。为此，财务资产部明确企业业务报销的基本原则，即以各项业务的真实性为前提，以批准预算及合同、协议、决定、会议纪要、签报、审批表等为依据，按内部控制制度和审批程序严格控制与监督。在此基础上，为了进一步加强业务报销管理，健全报销审批机制，完善报销审批流程，按照《公司报销管理办法》（（财/2）194-2014）相关规定，结合本企业实际情况，财务资产部制定《公司业务报销审批流程》（2016版），用以规范报销审批工作。 　　《公司业务报销审批流程》（2016版）从业务报销相关人员的工作职责、企业领导的权签额度、业务报销的付款依据等方面提出了明确规定及详细要求。 　　①按照《报销管理办法》的要求以及公司机构设置，明确了财务部门业务专责及财务负责人、归口管理部门审批业务专责及部门负责人、分管领导、企业经理在报销审批过程中的职责和权签额度。 　　②要求成本性及其他经营性支出以公司审批的执行预算为基础，以预算项目的实施进度为依据；基本建设及技改、固定资产零购、小型基建等项目资金的支付以公司批准的年度财务预算及具体项目的投资计划、用款计划及各部门上报的资金需求计划为依据。 　　③规定成本性及其他经营性支出单笔支付金额达到限额（2万元）的支出、办公用品、办公耗材、低值易耗品采购、公务用车使用费需报企业经理审批后支付，业务招待费、会议费、差旅费、劳动保护费、薪酬福利、人工成本、除法律事务费及审计评估费以外的中介费由企业经理直接审批。 　　④基本建设及技改、固定资产零购、小型基建等项目申请支付金额单笔达到限额（50万元）的支出，基本建设项目法人管理费中的业务招待费、会议费、差旅费、办公用品、办公耗材、低值易耗品采购需报企业经理审批后支付。 　　⑤编制《业务报销审批流程表》，帮助业务部门确定归口部门、明确审批流程。 　　通过制定业务报销审批流程、明确业务报销审批权限，使业务报销管理有制可依、有章可循，充分调动各相关部门的以标准化流程保障业务报销的规范化；以规范化管理促进财务管理的集约化。从业务出发、深化财务实时管控应用；从管理入手、提升财务实时管控实施效能。 　　■