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我国商业银行内部评级体系效能分析 　　摘要：随着巴塞尔新资本协议的公布，内部评级法正在成为全球银行业开展风险管理的主流模式，我国内部评级体系尚处于初级阶段，各金融机构各具特色，差异较大，由于技术性和制度性因素的影响，内部评级体系的效能尚存在缺陷，不能有效地防范信贷风险，建立健全科学的内部信用评级指标体系和制度措施，引入独立第三方的外部评级结果，作为商业银行内部评级必要和有益的补充。 　　关键词：信用评级体系；内外部评级；新资本协议 　　文章编号：１００３－４６２５（２００７）10－００26－０4中图分类号：Ｆ830.49文献标识码：Ａ 　　 　　本文从山东省商业银行风险控制的实际情况入手，以山东省商业银行内部评级体系存在的问题和原因为出发点，分析目前我国商业银行内部评级体系在风险管理控制上的有效性，并提出相应的政策建议。 　　 　　一、我国商业银行内部评级体系效能的现状剖析 　　 　　从我国的现实情况看，由于我国商业银行总体资本充足率较低，业务规模、风险管理水平、国际化程度差别明显、内部评级建立比较晚等原因，商业银行内部评级方法在数据采集加工及风险管理等方面还不够成熟和完善，与新巴塞尔协议的要求相比都还有一定差距。 　　（一）山东省商业银行内部评级体系的特点 　　1.指标体系兼顾定量和定性两方面因素，定量指标为主，定性指标为辅。商业银行的评级指标体系均从定量和定性两个方面考察企业的生产经营情况和未来偿债能力。其中，定量指标一般从企业提供的财务报表中获取，主要考察企业的偿债能力、盈利能力、资金营运状况、发展潜力等方面的素质；定性指标主要是对企业的管理水平及领导人素质、发展前景、信用履约记录等状况的评价或判断。两类指标得分经过加总，形成信用评级结果。 　　目前，我国大多数商业银行的评级体系中，定量指标居于主要地位，表现在定量因素的指标设置较为细致，在整个评级指标体系中所占的分值或权重较大。定性指标在量化考核的同时通常还具有校正的作用，当某项指标低于或高于限定值时，信用等级会相应调降或调升。例如农业银行信用评级指标体系中，财务因素分析占65%的权重，加上信用履约情况25%的权重，其他非财务因素分析只占10%。济南市某商业银行的18项分析指标中，财务和诚信度指标占13项，其他非财务因素只占5项。 　　2.内部评级自成体系，评级结果等级标示各异。各商业银行的内部评级自成体系，对信用等级的定义不尽相同，评级结果的等级标识也存在较大的差异（见下表）。上述技术规定的不同，导致同一企业在不同商业银行的评级结果缺乏可比性，甚至存在较大差异，不仅使商业银行在审贷过程中无法直接参考他行的评级结果，增加了审贷的环节和成本，而且使企业无法将评级结果应用于其他经济活动。如山东省某太阳能集团有限公司2005年在工、农、中、建的内部评级结果分别为AA、AAA、AA、A。 　　 　　 　　3.评级结果的确定程序不尽相同，总体上实行分级负责制。商业银行一般都制定有较为严格的信用等级审批分级负责制度，总体上信用级别越高，审批机构的级别也越高。例如工商银行规定，A-级（含下同）以上评级业务在二级分行初审后必须上报省分行信贷评估部审查，AAA级评级业务必须上报总行审批。农业银行规定，AA级以上客户信用等级须由经营行客户部门调查、初评、撰写初评报告，信贷管理部门审查初定、行长审核同意后上报二级分行信贷管理部门评审，行长审核同意后上报一级分行信贷管理部门审定，有权审批人审批。信用等级AAA级以上的必须上报总行备案。建设银行规定，AA级信用等级必须经过一级分行召开审批会议、三分之二以上专职审批人同意后方可确定。AAA级必须上报总行认证。 　　4.内部评级结果对信贷决策的影响不断强化。目前，商业银行已将内部评级体系纳入信贷审批环节，评级结果成为信贷市场准入、退出的必要条件。例如工商银行规定，申请新增贷款授权的客户其信用等级原则上应在A+以上，无不良信用记录；对A级以下客户，一般只能申请存量贷款期限调整、借新还旧或收回再贷的特别授权，不得申请新增贷款授权；借款人信用等级在BBB+级以下的，原则上一律列为信贷退出客户，贷款总量应逐年下降，力争尽快退出。农业银行规定，新客户信用等级必须达到AA级以上才能获得贷款；增量授信客户信用等级必须达到AA级；对A级客户基本上实行维持政策。建设银行规定，信用等级在A级以上的客户才可以获得授信；除提供足额抵、质押或保证金的贷款外，所有贷款均需取得一级分行授信额度后方可发放。 　　（二）山东省商业银行内部评级体系风险控制不足的现状分析 　　山东省商业银行内部评级体系的上述特点决定了以此为基础的评级体系和风险管理存在着不可避免的问题，主要体现在主要商业银行的信贷风险仍呈现增长的态势，风险防范措施与风险控制效果不相