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加强企业应收账款管理对策的研究
加强企业应收账款管理对策的研究
【摘 要】 随着市场经济激烈的竞争,企业为赢得市场,采取产品赊销、或事先提供劳务而形成的应收账款,对企业扩大经营规模、提高销售量和市场占有率有很大的促进作用。应收账款是企业流动资产的重要组成部分,应收账款管理的好坏直接关系到企业可持续发展的顺利进行,只有有效加强应收账款回收管理,才能加快资金周转率,提高其使用率,避免企业财务风险,增加企业净收益,实现企业效益最大化。
【关键词】 应收账款 坏账 企业资金 经济效益
随着市场经济的发展,商业信用的推行,应收账款的数额也明显增多。应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费,它是企业采取信用销售而形成的债权性资产,是企业流动资产的重要组成部分。在企业经营生产过程中,每个企业都不愿意进行赊销产品,但面对当前市场竞争,企业为了扩大再生产,开拓市场销售领域,不得不进行的一种经营销售策略,应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权,作为企业资金管理的一项重要内容,应收账款的存在,增加了企业回收账款的风险,存在部分坏账、赖账、回收难的款项,给企业资金周转带来一定的困难。直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。因此加强企业应收账款管理,不仅可以加强资金的回笼,提高资金利用率、降低企业经营风险,而且还关系到企业的长远发展。
1. 应收账款形成的原因
1.1贷款融资
在当今市场竞争日益激烈的情况下,企业要想不断的扩大商业规模,必须不断的进行筹资经营进行市场投资,需要流动资金周转。另外企业应设法想法留住客户和中间商,其中大多数企业采取的一种重要措施是向下游客户提供商业信用,和客户之间产生的商品和货币交换而形成的应收账款,应收账款可以用于企业的流动资金贷款的基本条件,根据其大小及应收下游企业性质可以向银行申请流动资金贷款。用于企业的扩大经营与生产。
1.2扩大销售
企业为提高市场的竞争能力,赊销是促进销售的一种重要方式,只要是购买方经审查符合企业的信用资格要求,企业可以在购买方不支付任何资金的情况下销售货物或提供劳务,尤其是企业扩大再生产投资新的产品时,赊销是新产品开发和占有市场率的最好策略,这样一方面扩大了企业的销售收入,提高企业市场竞争能力;另一方面也给购货方提供了一种资产使用成本很低的短期融资渠道,实现企业和顾客双赢的局面。
1.3减少库存
企业经营生产过程中,一般产品生产要大于销售,这样企业就产生了存货积压现象,企业一般存货要有管理费、保险费等各种费用的支付,而企业如果兑现成应收账款,无需支付其他费用,因此很多企业采取一定的优惠方式把库存转化为应收账款,减少产品成本,增加企业资金周转率。
2. 应收账款产生的风险分析
2.1降低企业资金的周转率
企业商品销售和资金回收不一致,开出的销售发票和货款不能同步进行,相当于没有货款回笼的销售收入,势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴,企业将会垫付各种费用支出,占用大量的流动资金,给企业经济效益带来一定的负面影响。应收账款不断增加,使企业的资金周转速度减慢,导致大量的流动资金沉淀在非生产环节,致使企业的生产经营资金短缺,影响了企业的正常生产经营,严重会导致资金链断,导致企业破产。
2.2 信用风险导致坏账风险
应收账款是基于商业信用而产生的,商业信用除本身的自身经营状况有关,还有与市场大环境有关,存在诸多不确定因素,商业信用本身充满了不确定性。在市场激烈的竞争机制下,企业为了扩大市场占有率,选用大量地运用商业信用促销,由于企业风险防范意识较弱,在事先未对付款人资信情况作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下,盲目地采用现金折扣、赊销策略去争夺市场,采用较宽松的信用政策,只重视账面的高利润,忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题,商业信用本身的不确定性意味着企业未来回收应收账款存在的风险。企业经营历史说明,即使企业制定非常严格的信用的标准,仍然难免部分应收账款收不回来,产生坏账现象,坏账是企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款,致使企业蒙受巨大经济损失。
2.3应收账款管理制度不健全
企业对应收账款的管理制度不健全,财务部门与业务部门不能及时沟通,核算与销售脱节。企业为了单纯的提高销量,实行职工奖金与个人销售挂钩,销售人员为增加个人利益,加大赊销、回扣比重,导致企业应收账款加重,增加企业经营资金周转难。另外企业销售时没有严格的规章制度遵循,合同内容缺乏规范,日后容易引起经济纠纷,进一步导致货款回收难度加大,增大企业资金回收,造成资产损失严重。
3. 应收账款管理对策
3.1加强应收账款回收率
应收账款被拖欠的时间越长,催欠的难度
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