关于大中型企业财务管理体系建立的系统规划.doc

关于大中型企业财务管理体系建立的系统规划 关于大中型企业财秀管理 体系建立的系统规划 一广东品集公司贺首华 一 ,确立企业财务管理职能的目标定位 财务管理的职能目标在不同企业的理解角度, 侧重点,表现形式存在多样性及差异性,一般来说就 是反映,监督,优化决策.虽然这些职能每个企业也 都在强调,但是是什么程度的反映,什么形式的监 督,什么层面的决策,如何有效地与企业的目标及业 务行为结合,具体用哪些财务手段来有效实现这些 职能,实际中因各种因素和原因,体现出来的往往存 在许多方面的空白及不到位.主要表现在两方面原 因:组织职能结构定位方面的原因;财务人员素质及 知识结构的原因. 企业管理一般分为:一是侧重对具体行为及业 务过程的系统管理或是模块化分工管理;二是以价 值形态为主要出发点,从整体企业运营目标考虑,系 统地,动态地对业务过程进行管理.从企业治理结构 的角度来考虑,财务管理的职能定位应该是:从财务 价值分析的角度确保企业达成目标及良性运营所行 使的一系列财务管理手段及措施,确保企业动态良 性运营的诊断和维护职能,是动态地对企业机体进 行诊断,发现和出药方的职能,必须是放在企业治理 结构中的重要角色. 考核企业良性运营的内容应包括以下方面:各 项运营管理内控风险制度的建立及维护,企业的盈 力能力水平维护,运营效率的诊断及维护,资金结构 及偿债能力动态合理维护,企业成长性维护等内容. 不断地利用和创造企业内外部资源,通过财务管理 的各种手段措施,使运营达到动态良性状态.同时要 从企业所处的行业,规模,发展阶段等因素考虑. 要做到这一点对企业高层财务管理人员来说, 除了具备基本的行为经验及必要的知识技能结构 外,关健要看高层财务管理人员丰富的职业判断力, 系统思维能力,组织管理能力及在企业治理结构中 的角色和影响力.特别是大型企业的高层管理者必 须清楚的认识到这一点. 二,财务管理职能建立的体系框架 这里从三个层面进行一个系统说明: 《It,定位 确定职能定位:1,各项运营管理内控击I度的建立 及维护;2,企业的盈力能力水平维护;3,运营效 率的诊断及维护;4,资金结构及偿愤能力动态合理 维护;5,企业成长性维护等内容 /\l1,预算管理模式及内容形式;2,财务及运营信息的核算 /\I模式,组织形式,手段;3,确立关键信息指标的内容,形 /B, —— 式;4,财务及运营内控击I度的系统建立;5,配套基础工 配套具体各项操作性\I的完善及疽程优化;6,财务及关联岗位职能分析设置及授 措施,手段,方法\l权;7,内控审计职能的建立;8,税务及会计政策的策划; \l9,资金管理及融资政策 1,岗位职能的培训,组织,考核.2,财务运营信息 的动态分析评估.3,关键业务的考核与审批.4,运 营指标的分解与责任落实.5,预算的调整及解决方 案的击I定落实.6,各项内控击I度的落实及惨正.7, 循环内控审计及结果落实.8,投资项目的分析评估 三,财务管理主要操作性措施及方法 1,预算管理模式及指标标准的确定 预算管理是企业达成目标并确保良性运营控制 的手段工具,可分为经营预算,财务预算,资金及投 资预算,这几方面又是相互关联,相辅相成的.财务 部门是预算管理组织与控制的重要职能角色,是主 要以价值形态系统的对全企业目标达成的监督和治 理的综合部门. 预算管理控制应关注以下几个方面:A,预算管 理各项分解目标的落实应与企业的治理结构,职能 陕西综合经济[2OO6.5】47 配比相结合,这是确保预算执行到位的必要手段. B,预算管理是动态的,系统的.应防止某一单一 指标突变或与预算目标偏差过大而造成其它方面的 风险突现.C,应充分考虑市场环境因素及企业各 项资源的配比给出程度,防止企业因资金,人力资 源水平,管理水平的不配比,使预算无法执行或脱 离实际指导意义.D,预算的可行程度及弹性空间 原则,应最大限度的对可能的情况进行预见,并做 好配套的预算解决方案及子方案的准备,保持其指 导性或目标达成的可行几率.E,预算管理应与企 业的战略思路相结合,如市场占有细分策略,业务 结构调整策略,渠道模式变更策略,对外经营政策 调整及产品换代等. 经营预算是企业达成计划目标各项配套经营手 段及资源要素量的分析,评估及分解;是指导各生 产及经营管理部门达成目标的系统纲要;涉及企业 各项资源的配比分配,包括设备,人力,技术,渠 道支持,各项运营手段支持等各项配套量的投入评 估及控制;涉及各部门从时间进度上及量上的目标 分解. 财务预算是在经营预算的基础上,以价值形态 确保企业良性运营和发展为前提,对未来的财务状 态及结果进行分析和评估;并结合企业可能的财力 和发展目标要求,对其可行程度及配套财务支持进 行评估和修正,并最终确定各项财务控制及达成指 标,涉及各项