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商业银行分支机构如何适应FTP考核的模式 　　随着利率市场化的推进，银行业竞争日益激烈，许多银行已采用了FTP考核模式，以引导各分支机构规避市场风险，优化资产负债结构。在这种考核模式下，分支机构实现利润最大化又有何种途径呢？ 　　一、以成本利润为导向的FTP考核对商业银行将产生重大影响 　　FTP是Funds Transfer Pricing的简称，即内部资金转移定价，是商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金。FTP系统本身是管理系统，并不是生产系统，它并不发生实际的资金流动，而是通过内部资金转移定价系统确定资金的价格来实现内部核算，其本质是通过总行资金的集中统一调配，使期限、币种、金额、利率等资金风险敞口能够统一归集和专业管理。FTP为银行提供了内部资金流转的价值尺度，对分支机构而言，每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的FTP价格全额转移到总行资金中心；每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的FTP价格全额向总行资金中心购买。对于资产业务，FTP价格代表资金成本，分支机构需支付FTP利息；对于负债业务，可以从中获取FTP利息收入。建立在FTP计价基础上实现的利润即为FTP利润。因为FTP价格提供了资金的机会成本，包含了期限、利率等市场风险成本，同时管理层可以通过价格调整实现政策导向和管理意图，有利于引导分支机构资源得到有效配置，在顺利实现全行整体战略规划的同时，可以相对公平合理地考量各分支机构经营业绩，故越来越多的银行以FTP利润作为分支机构的主要考核模式。 　　二、FTP考核模式对分支机构利润影响的关键因素 　　所谓内部资金转移定价下实现的利润，即内部利润，在总行实际编制会计报表时会按内部交易原则予以抵消，对全行实现的总利润并没有改变，但FTP计价改变了总利润在总行以及分支机构的利润分配，使各分支机构的利润发生变化。 　　会计利润=贷款利息收入-存款利息支出+手续费净收入费用 　　FTP利润=贷款利息收入―FTP利息支出+FTP利息收入―存款利息支出+手续费净收入―费用 　　从上述公式可以看出，原会计利润各分支机构的利润主要来自于对外部客户的收入，而FTP利润则体现为贷款利差与存款利差之和，是外部客户收益。此外，由于目前商业银行主要的FTP定价方法是期限匹配模式定价方法，即根据FTP定价曲线，按照每笔业务的期限长短、利率类型和支付方法等特征逐笔确定FTP定价模式，故分支机构的FTP利润还包含期限错配利率风险损失或收益。 　　下面以两个例子说明分支机构的存贷款利差及期限错配损失或收益： 　　假如某银行FTP定价表如下表： 　　期限存款FTP存款基准存款利差期限贷款基准 　　贷款FTP贷款利差 　　活期（储蓄）29603852575 　　活期（公司）26603852275 　　1天0880882081天/088 　　7天3551351317天/355 　　3个月4232861373个 　　6个月4443081366个 　　1年465331351年6465135 　　2年514412510152年615504111 　　3年551467508353年615541074 　　5年581522505855年64571 　　069 　　5年以上581522505855年以上655 　　571084 　　例1：假设A支行吸收一笔一年期定期存款100万元，存款利率为33%；B支行发放一笔一年期贷款100万元，贷款利率为6%；一年期存款FTP、贷款FTP价格均为465%。 　　在未使用FTP计价模式时，A、B 分支机构的利润分别为（不考虑税费拨备情况下）： 　　A支行净利润=-100*33%=-33万元 　　B支行净利润=100*6%=6万元 　　使用FTP计价模式时，A、B 分支机构的利润分别为（不考虑税费拨备情况下）： 　　A支行净利润=100*465%-100*33%=135万元 　　B支行净利润=100*6%-100*465%=135万元 　　很明显，在传统模式下A支行仅有存款业务，会计利润体现为亏损。但在FTP模式下，A支行通过将存款转移以FTP价格卖给总行资金中心实现了利润。而内部资金转移价格使贷款利息收入在存款支行（A支行）与贷款支行（B支行）之间进行了二次分配，但总利润没变，衡量了存、贷款支行及每笔资产和负债业务对利润的贡献程度。 　　例2：假设A支行吸收一笔公司类活期存款100万元，存款利率为0385%，发放一笔一年期贷款100万元，贷款利率为6%；B支行吸收一笔一年期定期存款100万元，存款利率为33%，发放一笔一年期贷款50万元，贷款利率为6%。一年期存款FTP、贷款FTP价格均为465%，