关于资产支持证 券财务报告有效期及期后事项有关事项的通知.pdfVIP

关于资产支持证券财务报告有效期及期后 事项有关事项的通知 各管理人、相关业务参与人： 根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理 规定》、《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披 露指引》相关规定，为规范资产证券化业务的信息披露行为，保 障投资者的合法权益，计划说明书引用特定原始权益人、增信方 的财务报表应在其最近一期截止后六个月内。各季度末，管理人 应当就本所在审或发行前备案申请的资产支持证券项目及时做 好财务报告更新工作。现就有关事项通知如下： 一、新申报和在审项目财务数据更新 （一）新申报项目 各季末结束前5 日内，管理人新申报资产支持证券的，原则 1 上需提交特定原始权益人、增信方最新一期的财务报告 （如 12 月26 日后新申报项目需提供当年 9 月30 日财务报表），并对计 划说明书、评级报告及相关申请文件中的财务数据予以更新；申 请文件不符合要求的，本所不予受理。 （二）在审项目 本所在审的符合延期要求的资产支持证券项目，于季末结束 之日起 15 日内接到本所盖章通知的，管理人可以向本所申请财 务报告有效期适当延长（但因管理人原因导致季末结束之日起一 个月内未取得本所无异议函的除外），并于提交盖章稿时一并提 1 基础资产为信托贷款、委托贷款等基于底层基础资产现金流作为偿债来源的（双SPV 交 易结构），需提供实际融资人最近一期的财务报告。 交该申请。截至季末结束之日起 15 日，尚未接到本所盖章通知 的，管理人原则上需要补充提交最新一期财务报告，并对计划说 明书、评级报告及相关申请文件中的财务数据予以更新。 （三）申请财务报告有效期适当延长的相关事宜，参照本通 知第二条第（二）、（三）款和第三条的规定执行。 二、资产支持证券发行前备案文件报送 （一）发行前备案一般规定 根据本所最新发布的《上海证券交易所资产证券化业务指南》 （以下简称“《业务指南》”）规定，管理人取得无异议函后同 时符合以下条件的豁免资产支持证券发行前备案程序： 1.取得无异议函三个月以内发行的； 2.财务数据处于有效期； 3.未发生影响资产支持证券发行、挂牌及对投资者做出投资 2 决策有重大影响的事项。 未同时满足上述条件的，管理人应当按照本所 《业务指南》 要求，向本所资产证券化业务公共邮箱提交《期后事项承诺函》， 履行发行前备案程序。 （二）发行前财务数据要求 上述第（一）款财务数据处于有效期的具体要求如下： 1.资产支持证券项目已经取得本所无异议函，并拟于季末结 束之日起1 个月内发行的，管理人可以申请财务报告有效期适当 延长。本所将视情况决定是否同意该申请。 2 具体事项请见本所 《业务指南》附件中 《期后事项承诺函》列明的事项。 2.对于特定原始权益人最新一期财务报告出现重大不利变 化或发生对资产支持证券还本付息能力产生重大影响事项的，管 理人需将计划说明书引用的财务数据、财务分析及相关申请文件 更新至最新一期，本所不接受其延期申请。 （三）延期情形下已公开财务数据的披露 对于已在其他市场公开披露最新一期财务报告，且不存在上 述第（二）款第2 项情形的特定原始权益人，除按照上述第（二） 款第1 项规定提交延期申请外，应当按下列要求披露最新财务数 据： 1.计划说明书引用的财务数据可不进行更新，但管理人需在 计划说明书“重大事项提示”中补充提示“已在 xx 市场公开披 露了最新一期财务报告”，并披露最新一期财务报告主营业务收 入、净利润、总资产、净资产等主要财务数据和财务指标; 2.在计划说明书中通过增加附件或索引的方式补充披露最 新一期财务报告。 三、财务报告延期申请内容 申请财务报告有效期延长的，管理人应当向本所提交 《xxx 资产支持专项计划财务报告延期申请》，并在申请中对以下情况 进行说明： （一）最新一期财务报告的主要财务数据及主要财务指标 （如无法提供，请说明原因）； （二）最新一期生产经营是否正常，业绩较上年同期是否出 现大幅下滑或亏损； （三）是否存在影响特定原始权益人经