企业财务管理与公司管控fs.pptVIP

* （一）不相容职务相互分离控制。 所谓不相容职务是指那些由一个人担任，既可能发生错误和舞弊，又可能掩盖其错误和舞弊的职务。这一控制要求单位按照不相容职务分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 （二）授权批准控制。 即要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容；单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任；经办人员必须在授权范围内办理业务。授权批准按其形式可以分为一般授权和特殊授权。 （三）会计系统控制。 即要求单位根据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制。 （四）预算控制。 即要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。 （五）财产保全控制。 即要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触（限制接近），采取定期盘点、财产记录保护、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。 （六）风险控制