学习情境11利润核算.DOCVIP

学习情境11 利润核算 职业判断能力训练 一、选择题 1．A 2．C 3．A 4．D 5．B 6．D 7．D 8．D 9．C 10．A 二、多项选择题 1.AB 2．ABC 3．BCD 4．CD 5．ACBD 6．AC 7.ABD 8.ABCD 9.BC 10.BD 三、判断题 1．× 2． × 3．√ 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．√ 9．× 10．× 职业实践能力训练 一、计算分析题 1答案： （1）东方公司2013年所得税费用＝[480＋（50－30）＋10－10]×25%＝125（万元） 分录： 借：所得税费用 125 　　 贷：应交税费——应交所得税 125 借：本年利润 125 　　 贷：所得税费用 125 借：本年利润 355 　　 贷：利润分配——未分配利润 355 （2）东方公司提取法定盈余公积、任意盈余公积、分配现金股利的会计分录： 借：利润分配——提取法定盈余公积　　35．5 　　 借：利润分配——提取任意盈余公积　　17．75 　　 贷：盈余公积——法定盈余公积　　　 　35．5 　　　　贷：盈余公积——任意盈余公积　　　 　17．75 借：利润分配——应付现金股利 100 贷：应付股利 100 （3）东方公司2013年年末的未分配利润＝80＋355―35.5―17.75―100＝281.75（万元） 2答案： 东方公司会计处理不正确，本业务属于融资，不应确认销售商品收入，不能结转成本。 更正分录为： 借：主营业务收入 600 贷：其他应付款 600 借：发出商品 480 贷：主营业务成本 480 借：财务费用 30 贷：其他应付款 30 对利润总额的影响＝－600＋480－30＝－150（万元） 3答案： （1）无形资产使用权转让的会计分录： 借：银行存款 15万元 贷：其他业务收入 15万元 （2）年末摊销的会计分录： 借：其他业务成本 6万元 贷：累计摊销 6万元 （3）上述业务使利润总额增加＝15－6＝9（万元） 4答案： （1）结转2013年损益科目： 借：本年利润 820 贷：主营业务成本 500 贷：营业税金及附加 20 贷：管理费用 150 贷：销售费用 40 贷：财务费用 20 贷：资产减值损失 80 贷：营业外支出 10 借：主营业务收入 1150 借：投资收益 40 借：公允价值变动损溢 20 借：营业外收入 30 贷：本年利润 1240 （2）东方公司的营业利润＝1150＋40＋20－500－20－150－40－20－80＝400（万元） 利润总额＝400＋30－10＝420（万元） 5答案： （1）业务（1）至（5）会计分录： 业务1， 借：应收账款 351000 　　 贷：主营业务收入 300000 贷：应交税费——应交增值税（销）51000 借：主营业务成本 180000 贷：库存商品 180000 业务2， 借：其他应收款 5850 贷：其他业务收入 500