上海师范大学财务收支审计实施办法-审计处.PDF

上海师范大学财务收支审计实施办法 第一条 为了规范学校财务收支审计工作，保证审计工作质量， 根据《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作 的规定》和《上海师范大学内部审计工作规定》，制定本办法。 第二条 本办法所称财务收支审计，是指审计机构依法对学校 及其所属单位各项资金的收入、支出的真实性、合法、合规性和效益 性进行的审查和评价活动。 第三条 财务收支审计程序 （一）审计处围绕学校的中心工作，根据学校的工作部署和要 求以及被审计单位的委托拟订年度财务项目审计工作计划，报学校分 管领导批准后组织实施。学校临时需要审计的项目经相关部门和单位 提出申请，经学校相关领导和分管审计工作的领导批准后，单独立项 进行审计。 （二）审计处根据批准的审计工作计划、审计委托书确定审计 事项，成立审计组，确定审计组长、主审人，编制审计方案，并在实 施审计前向被审计单位送达审计通知书。 （三）审计人员采取必要审计手段和方法，取得有关证据资料， 编制审计工作底稿。 （四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被 审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内， 将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。 （五）审计处处长对审计报告进行审核后，报学校分管审计工作 的校级领导审批。 （六）审计处在学校审计整改领导工作小组的指导下，跟踪检查 被审计单位对审计发现的问题整改落实情况。 （七）审计处在审计事项结束后，做好审计归档工作。 第四条 财务收支审计主要内容 一、财务收入审计 （一）各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收 入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入是否全部纳入单位预算， 统一管理、统一核算，是否及时、足额到位，有无隐瞒、滞留、截留、 挪用、坐支或设置“小金库”等问题。 （二）各项收费项目是否严格执行国家规定的收费范围和标准， 有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、无证收费、 收费不开票据、收费后未缴入单位法定账户等乱收费等行为。 （三）是否贯彻“收支两条线”原则，是否按照国家规定将应 当上缴的资金及时足额上缴；有政府非税收入收缴职能的单位，是否 按照规定和标准征收非税收入，是否按照规定开具财政票据，做到收 缴分离、票款一致，是否及时足额上缴国库或财政专户。 （四）是否建立健全票据管理制度。收费票据是否使用国家规 定的合法票据，各类票据申领、启用、核销、销毁等是否履行规定手 续，是否按照顺序号使用，是否做好废旧票据管理。 （五）其他需要审计的事项。 二、财务支出审计 （一）各项支出是否真实并按预算执行，有无超预算等问题； （二）各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规 章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚列虚报、违反规定发放钱 物和其他违纪违规问题； （三）各项支出是否明确内部审批权限、程序、责任和相关控 制措施； （四）审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，内容是否 真实、完整，使用是否准确； （五）各项支出是否明确报销业务流程，按照规定办理资金支 付手续，使用公务卡结算的，是否按照公务卡使用和管理有关规定办 理业务； （六）专项资金是否按照专项资金的有关管理办法专款专用， 是否按项目核算，是否按有关规定和程序执行； （七）各项支出的会计核算是否符合相关会计制度、财务制度 的规定，有无会计信息失真等问题； （八）各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题，有 关部门是否对重大支出项目的支出效果进行绩效评价； （九）其他需要审计的事项。 三、债务审计 （一）举借是否建立健全内部管理制度； （二）是否明确债务管理岗位的职责权限； （三）是否加强债务的对账和检查控制； （四）是否建立债务风险控制机制； （五）大额债务的举借和偿还是否进行充分论证，并履行三重 一大程序集体决定； （六）其他需要审计的事项。 四、财务决算审计 （一）年度决算和财务报告编报的原则、方法、程序和时限是 否符合相应会计制度、财务制度的规定和上级主管部门的要求，会计