企业所得税汇算清缴讲座-济宁国家税务局.PPT

（十三）赞助支出 ?1、会计规定会计上不区分赞助性支出的性质一律按实际支付金额直接计入营业外支出科目； ?2、税法规定只有广告性赞助支出才能据实扣除，而非广告性赞助支出不能扣除，应作纳税调增项目处理； ?3、业务规定会计上不分性质一律按实际发生数据实扣除；而税务上则做了严格的区分，只有广告性赞助支出才能据实扣除； （十四）准备金 除税法规定可提取的准备金之外，其他任何形式的准备金，不得扣除； * * 企业所得税汇算清缴讲座 一、基本规定 1、《企业所得税法》54条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 ?企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）第三条? 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。　　实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。　　第四条? 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。 2、《?企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）第二条，“企业所得税汇算清缴，