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江西省2017年上半年内审师《内部审计基础》：目标和要素的关系考试试卷 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即 A：可衡量的和可实现的。 B：经预算和被批准。 C：经计划和可实现性。 D：应要求和经批准。 2、以下哪项不是风险转移的例子 A：多样化。 B：套期保值。 C：自保险。 D：损害免责协议。 3、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？ A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。 B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。 C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。 4、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是 A：公司旅行政策的执行质量。 B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。 C：部门的预算数与实际数的对比。 D：支持雇主降低经营费用。 5、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A：审计师可以独立于被审计者而工作； B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C：审计师可以在很远的地方进入交易记录； D：如果需要，审计师可以更改公司数据。 6、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C：直接来自顾客的肯定式函证； D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 7、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。 D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 8、内部审计师的工作底稿的主要目标是 A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录； B：可以当作编制财务报表的一种方式； C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D：遵守《内部审计专业实务标准》。 9、某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？ A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性； B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性； C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性； D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计部门不具备独立性。 10、以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？ A：该分部当年未安排外部审计。 B：销售额增长10%。 C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。 D：以上三项都对。11、在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效 A：就公司开发的专门程序授予专利 B：给某机器车间添加一台炼钢机器 C：寄售存货 D：在正常业务期间销售商品 12、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？ A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。 B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。 C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。 D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 13、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？ A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督