1.3资产负债表概述.doc

??? 零基础学财务报表分析（图解版） 第1章 财务分析概述 ??? PAGE 10 PAGE 9 第1篇 基础篇 第1章 财务分析概述第 第1章 财务分析概述 第2章 资产负债表概述 第3章 利润表概述 第4章 现金流量表概述 第5章 会计报表其他资料 章1第 章 1 第 财务分析概述 在创业初期，企业的资金主要由投资人投入和从债权人那里借贷来。这些资金，是为了企业获得收益而投入的，但是也承担着血本无归的风险。为了让投入的资金增值而把风险降到最低，经营管理者除了在创业前，为经营业务多做准备外，还应在财务管理方面做足功课。人们常说：“机会留给有准备的人”。对于创业者也可以说成，“成功的机会留给在财务知识方面有准备的人”。 1.1 财务知识必不可少 1.1.1 财务分析是一种现象学 “现象学”这个名词据说起源于哲学大师黑格尔的深沉必备书籍《精神现象学》，但是，在这里所说的“现象学”则是由德国哲学家胡塞尔创造的。胡塞尔有一个口号：回归事物本身。“事物本身”在传统哲学中则被理解为隐藏在现象背后或深处的本质。深奥的哲学理论就不再赘述了，我们的任务是了解两个词组：透过现象看本质以及现象就是本质。 回到财务分析上来，财务分析面对的上市公司有千万家，每家都不一样，我们需要透过销售收入、营业利润等“现象”来发现上市公司经营业绩的本质吗？不，这些指标本身就是上市公司经营业绩的本质。 1.1.2 成功人士都应具备财务知识 对于创业的经营管理者，学习一些必要的财务知识，无论是对外经营还是对内管理，都会使你受益匪浅。 凡成功的创业人士都知道，财务是与市场经营紧密相连的。企业的每一项活动都与财务有关。经营管理者如果不掌握一定的财务知识，就很难成其大业。 经营管理者学习财务知识，其目的当然不是做具体的财务工作，而是要看懂财务部门提供的财务资料，能够理解其“财务语言”，分析财务信息。只有这样，才谈得上对企业的财务进行“管理”，才知道如何去“管理”。 当你掌握了财务知识以后，你就会感觉到，它在企业管理过程中起着潜移默化的作用。那时财务管理工作将收到事半功倍的效果。 1.1.3 创业初期，财务管理很重要 创业初期，企业需要根据经营项目和经营方式设置核算程序，进行企业间的融资、纳税筹划；还需要根据企业内部结构和资金的使用方式，制定适合本企业的财务制度，安排财务人员岗位，确认相关责任。企业的经营管理者，如果在财务知识方面没有一个较高的起点，谈何做好这些财务管理工作呢？ 许多企业就是因为在创业初期不重视财务管理，认为企业的业务少，随便找个人收收现金，跑跑银行，就可以了，没有给企业财务工作打下一个良好的基础。 还有就是长时间不对账、不盘点，导致银行存款、现金、库存的财产物资严重账实不符。许多会计事项，由于当时的手续不全，或因没有进行及时的处理，已经理不清业务思路。对挂账的往来款进行结算时，频频与对方企业发生争执，既找不到原始凭证，也找不到经办人予以核对。这些问题，要想在短时间内解决掉是很难做到的，其最终后果就是造成“钱”的损失。 所以财务管理一定要防患于未然，即“一个好医生应救人于发病之前”。 1.1.4 学习财务知识，就是学习管好“钱”的知识 许多成功的创业者，多有初始创业失败的经历。总结经验教训的时候，多认为财务知识的缺乏是造成失败的主要因素之一。 因为，企业经营说到底，就是经营的“钱”。企业的每一项经济业务活动都与“钱”有关。管不好“钱”，损失“钱”，就赚不到“钱”。财务知识，其实就是管理“钱”的知识。创业者的启动资金一旦注入企业的开户银行，就会随着企业的经营活动活跃起来。“钱”就像人体中的血液一样，随着经营的需要流向各个方面。这时，不管是赚你钱的供应商，还是让你赚钱的客户；不管是你的合作伙伴，还是你公司的雇员；不管是工商、海关等管理机构，还是税务机关等征收部门，都会因为“钱”与你的企业建立起一定的联系。 面对这样的局面，如果一个企业的经营者，对“钱”的管理知识一无所知，对于“钱”没有一个行之有效的管理办法，那就会失去对财务的控制权。即使暂时获利，也不会持久。“财务管理不善，企业与风险相伴”。 企业是以赚钱为目的的，没有哪个企业愿意做赔本的买卖。但是，由于财务管理不善造成亏损，甚至破产的企业并不少见。因为有的企业经营者，把全部精力都投入到了市场开发、销售业绩增长中，却没能挤出一点时间，学习一些必要的财务知识，来管理财务。总认为，只要每笔业务都亲笔签字批准，就是控制了钱的使用，就管住了钱。实际上，对于钱的管理，远不止这些。财务上的任何环节管理不规范，不严谨，都会给企业造成损失。 例如，银行账户的“预留印鉴”，如果没有一个严格的监管制度，就可能不需要经营管理者签字，从银行账户中支付费用或取走现金。 1.1.5 关于“吴英案”的警示