资产系统操作培训会计核算工作要点课件.ppt

注意事项 及时做账，至少要于月末最后一个工作日前，完成当月全部账务处理 ，凡未及时进行账务处理的托管产品一律不纳入托管业务考核范围 ； 及时结账，一个会计年度结束后，要及时结转至下一个会计年度。结转前，要由核算复核人员对当期全部会计凭证进行审核； 产品运作结束后，要及时完成账务处理，处理完成后，各科目余额为零。 * 资产系统操作培训——核算系统 目录 核算人员岗位职责 1 核算系统应用流程 2 核算原则核算依据 3 核算系统操作培训 4 为信托财产设立会计账册，负责日常会计记录； 1 审核划款指令书中费用支付、收益分配等是否符合托管协议及信托文件的相关约定； 2 审核划款指令书中的投资事项是否符合托管协议约定； 3 核实信托财产管理运用中需由受托人负责的信息披露内容中与信托资金保管业务相关的财务数据，包括复核信托财产清算报告； 4 第一部分：核算人员岗位职责 核实信托收益分配方案中与信托资金保管相关的财务数据； 5 定期出具信托财产保管报告； 6 岗位职责: 核算监督岗 对核算监督岗的日常工作进行审核 复核托管产品的会计核算、投资监督工作。 第一部分：核算人员岗位职责 岗位设置:核算复核岗 第二部分：核算系统应用流程 申请范围：经总行批复营运操作权限下放分行且根据托管合同要求需提供会计核算服务的产品。 申请时间：在产品成立当日。 所需资料： 《产品成立通知》 《托管资产到账确认书》扫描件一并上传至托管服务平台，申请产品的系统操作权限。 申请方式： 上述资料扫描件一并上传至资产托管管理信息系统（原托管服务平台）。 核算系统权限申请 1 第二部分：核算系统应用流程 托管中心将于分行在资产托管管理信息系统录入建账信息的三个工作日内完成相关人员套账权限。请各核算人员及时登录系统查看状态，及时登录核算或台账系统修改密码。 分行核算监督人员应在相关套账权限增设完毕后及时在系统中反映产品运作状况。 分行托管营运机构核算人员发生变更，应及时将向总行提交权限变更申请表。 核算系统权限设置及变更 2 第二部分：核算系统应用流程 （一）套账设置 核算监督人员根据产品情况及时进行套账参数设定，设定完成后，需由核算复核人员审核后方能生效。 参数设定完成后，核算监督人员导入会计科目和会计报表（初次导入的会计科目和会计报表，可在托管中心网页下载）。日常记账过程中，可以根据业务情况增减部分会计科目。 （二）及时记账 托管产品有业务发生时，核算监督人员及时按照《中信银行分行资产托管业务会计核算办法》和托管合同的约定，及时制作会计凭证。 （三）按时对账 核算监督人员要按月进行账实相符、账账相符的核对。 根据托管合同约定，及时对托管合同甲方提交的会计数据进行复核。 （四）定期结账 核算复核人员按月在系统内对核算监督人员制作的会计凭证进行审核，核算监督人员按月进行登帐和结账。 （五）定期生成会计报表 根据托管合同要求，定期生成会计报表，并据以对托管合同甲方提交的会计报表进行复核。 核算系统使用要求 3 D B C A 独立建账 独立核算 及时记账 凭证保管 认真学习、严格执行各项规章制度，确保运作规范开展 第三部分：核算原则核算依据 第二部分：核算系统应用流程 根据总行《托管营运部核算业务数据统计工作规定》： 第二条 托管数据服务平台获取财务数据的时间 （一）托管业务收入：每月23日晚23:30。 （二）托管业务规模：统计月的下一月第一个工作日晚23:30。 第三条 各类托管产品统计数据读取核算模块 （三）信托、人民币理财、PE基金、与信托公司合作的年金产品等均通过“信托模块”进行会计处理； （五）特殊产品（指不同于一般统计口径的特例产品）、未投资运作的年金受托账户以及无需核算产品均通过“台账系统”进行会计处理； （六）如遇新产品或特例产品，核算人员应请示部门负责人确定。 及时记账 1 第二部分：核算系统应用流程 第四条 托管数据服务平台自动读取核算系统的财务数据后，按照平台中设定的托管数据统计口径进行计算，形成当期托管业务统计数据； 台账系统涉及的资产完全按照台账系统中录入规模和收入，形成当期托管业务统计数据。 托管数据服务平台再在统计数据基础上，按照当年托管业务考核原则进行处理，形成分行托管业务考核数据。 第六条 由于托管数据服务平台只能获取本会计年度中离获取数据的时间最近的规模和收入，因此，各核算人员应在下一年度1月20日前完成所有产品的账务结转。 第七条 核算人员应确保按时、准确完成所负责的托管产品的估值核算工作。 及时记账 1 第三部分：核算原则核算依据 《托管协议》相关约定 《中信银行分行资产托管业务会计核算办法（试行）》（信银字[2010]794号） 《