基于企业战财务管理.ppt

财务框架 第一层次： 财务会计系统： 第二层次： 财务管理： 财务管理框架 第一层次：财务会计系统： 基本做账，报帐，出报告 财务会计系统模块（会计信息系统） 财务会计系统的设计 财务管理框架 第二层次：财务管理： 全面预算管理（内部控制） 筹资管理：企业资本的筹集、 最优资本结构、 筹资方案实施、 筹资风险管理 投资管理：企业投资决策、企业投资风险 营运资本管理：现金管理、应收账款管理、存货管理 财务管理框架 收入、成本和利润管理：收入管理、成本控制（管理会计）、税务筹划（系统的税法知识）、利润分配 企业财务控制：内部控制（内部控制）、责任会计（管理会计）、内部审计（审计）、公司治理结构 财务管理框架 专项财务管理：企业并构、企业清算、企业价值评估 财务分析：财务能力分析、财务结构分析、企业风险分析 业绩评价：业绩评价指标体系、经营者业绩评价与激励 财务管理 --- 什么是财务管理？ 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，是有关创造财富的决策。 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。 　会计： 是把企业的有用的各种经济业务，统一成为以货币为计量单位，通过记帐、算帐、报帐的程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。 会计原则 会计职责 利用会计信息可以作出那些决策： 财务管理与财务会计的关系？  现代企业财会管理体系  — — 财会管理的架构 财务管理发展成熟的过程中将会经历过五个阶段 财务的基本功能和管理功能 财务管理与内部控制 资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容 保持良好的财务记录 确保安全有效的内部控制 保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应 新形式下财务管理---新的财务模型 未来财务管理的目标 资产负债表 概念:资产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务状况的会计报表. 它是从一定时间上对企业的资金状况作静态表述,所以一般称之为静态报表.产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务状况的会计报表 资产负债表等式 （一）资产类 现金—长期余额大—是否可能挪用公款 1、货币资金 银行存款—是否有收入或支出不入账，长期余额 大，说明资金闲置 其他货币资金—是否有长期呆账，被挪用或坏账 2、对外投资——将投资合同与接爱投资单位的验资报告 进行核对，防止挪用公款的行为发生。 ①挪用公款 3、应收账款，借方发 ②隐瞒亏损 生额与合同不符， 可能—— ③会计失误 ④虚列收入 产品积压 4、存货、存量大、可能 原材料储备过大 固定资产原价 5、固定资产 累计折旧 固定资产净值 6、无形资产 （二）负债项目的阅读 2、借款项目 短期借款