我国出口贸易现状一般贸易出口退税.doc

我国出口贸易现状-一般贸易出口退税 出口退税一般贸易方式筹划案例出口退税一般贸易方式筹划案例 一般贸易方式的筹划：某生产企业2006年5月份出口销售收入为6000万元，内销收入为500万元，进项税额为700万元，上期留抵进项税额为100万元，6月出口销售收入为1000万元，内销收入为4000万元，进项税额为300万元，退税率为13%。 第一种方案：全部报送单证 5月份：“免、抵、退”税额=6000×13%=780万元 免抵退税不得免征和抵扣额=6000×4%=240万元 应纳税额=500×17%－（100＋700－240）=－475万元 应退税额=475万元 留抵税额=0万元 6月份：免抵退税不得免征和抵扣额=1000×4%=40万元 应纳税额=4000×17%－（0＋300－40）=420万元 留抵税额=0万元 第二种方案：筹划报送：（确认5月报送出口单证金额1000万元） 5月份：“免、抵、退”税额=1000×13%=130万元 免抵退税不得免征和抵扣额=1000×4%=40万元 应纳税额=500×17%－（100＋700－40）=－675万元 应退税额=130万元 留抵税额=545万元 6月份：“免、抵、退”税额=（5000＋1000）×13%=780万元 免抵退税不得免征和抵扣额=（5000＋1000）×4%=240万元 应纳税额=4000×17