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我国寿险公司内部控制建设的研究 　　【摘 要】文章根据我国寿险公司内部控制的现状及内部控制建设的重要性，分析了寿险公司内部控制存在的问题，进而提出了完善我国寿险公司内部控制建设的建议。 　　【关键词】寿险公司；内部控制；建议 　　改革开放二十多年来，我国寿险业取得了很大的进步。伴随着寿险业的发展步伐，我国寿险业深层次问题及结构性矛盾也开始不断的显露出来，如新华人寿前董事长关国亮历年挪用公司资金 2 亿元导致巨额损失等事件。通过这些事件可以看出，企业内部控制不力和内部管理不善等内因是造成企业陷入危机的重要原因。因此，寿险公司内部控制作为寿险业防范风险的第一道防线，已经成为寿险业实现可持续发展的核心问题。 　　一、我国寿险公司内部控制存在的问题 　　1、公司治理存在缺陷 　　良好的公司治理结构是促使内部控制有效运行、保证内部控制功能有效发挥的环境和前提，是整个内部控制系统的基石。保监会于2006年2月18日发布了《关于规范保险公司治理结构的指导意见（试行）》。目前，我国各寿险公司都按照《公司法》和《保险法》的要求建立了股东大会、董事会、监事会和经理层的组织架构，制定了较为完备的股东大会、董事会和监事会议事规则，对各机构的主要职能、议事和决策程序作了较为详细的规定。但在一些公司的实际操作中这些治理架构却形同虚设。绝大多数寿险公司董事会中的独立董事职位仍是空白。即便那些设立了独立董事的寿险公司，某些方面仍未达到监管层要求，业内戏称为“花瓶独董”现象。这样导致出现了两种现象：一是大股东操纵，一是管理层控制。 　　2、业务控制机制不合理，人员素质不高 　　有的寿险公司制度不健全、对销售人员资格管理不严。一是销售人员或销售机构缺乏合法的资格，在开展保险业务的过程中，存在与不具备监管部门认可资格的人员签订保险代理合同，并允许其销售公司产品的现象，存在委托无代理资格的机构和个人从事保险销售活动并支付手续费，已造成不良的社会影响。二是保险公司的营销人员对于公司的经营管理具有重要影响，确保其具备相应的素质，将是公司正常运行的人力资源保障。保险业从业人员素质和水平的高低，关系到广大投保人、被保险人和受益人的合法权益能否得到应有的尊重和维护，也直接影响到保险业发展和行业的社会形象，给寿险公司的经营造成巨大风险。 　　3、风险评估机制不完善 　　一是缺乏日常风险监控机制，对公司及公司内部控制中的风险进行日常监督的能力不足。公司管理层及员工对关键性风险的认识和判断不足，不同部门间对风险进行管理和控制的制度不全面，导致部门间无法有效配合，风险控制的责任没有确定。二是风险评估能力较弱。公司不够重视风险管理的重要作用，缺乏专业的风险管理人员对公司风险进行全面、有效地识别与评估，风险管控部门的独立性与专业性都有待提高。三是缺乏风险处理机制。职能部门与管理层、董事会之间无法形成协调的风险处理机制，各业务部门之间在公司内外部风险认识、风险应对措施制定方面缺乏统一规划，风险应对措施分散而不成体系、效率较低。 　　4、内部监督不到位 　　监督是对内部控制的“控制”，是通过对内部控制的设计和执行的及时评估，以及对内部控制缺陷的及时改进或调整的一系列必要措施。目前寿险公司的内部监督主要由内部审计部门实施，内部审计部门隶属于审计委员会，受审计委员会领导。但从内审部门的实际工作情况来看，审计部门受所在公司的种种制约，不能客观、公正和独立地行使审计监督权，分支公司其他领导干预审计结论的情况常有发生。这样既妨碍了审计工作的独立性，也严重影响了审计工作的权威性，其直接后果就是管理失控，导致出现了多起违纪行为甚至是重大经济案件，给公司造成巨大损失，严重损害了公司的形象。而且内部审计力量薄弱，内审人员综合素质不高，导致审计监督不连续，不能及时发现和揭露公司经营活动中的问题和风险隐患。 　　二、完善我国寿险公司内部控制建设的建议 　　1、完善保险公司治理结构 　　首先，进一步优化保险公司股权结构。对国有保险公司而言，应注意积极推进公司股权结构多元化，使股东之间的监督制约作用多元化。对股份制保险公司，要注意控制素质较差的股东的持股比例。另外有条件的公司可以引入国际战略投资者，发挥国际资本的监督作用；推进保险公司规范上市；推行员工持股计划，使公司与员工的利益紧密结合。其次，加强董事会的功能。强化董事会董事的义务、责任，使董事长与总经理的职责应分开，董事长负责检查董事会决议的实施情况，总经理负责具体的组织实施，行使公司章程和董事会授予的职权，发挥独立董事在公司治理结构中的积极作用。 　　2、以人为本，全面提高员工的综合素质 　　全面提高员工的综合素质是内部控制政策及程序贯彻执行的基础。通过科学的人力资源管理，为内部控制管理人才的健康成长和忠诚服务创造良好的条件，