国家科技项目审计相关 - 幻灯片1教程教案.pptVIP

4、课题自筹经费实际到位情况，若自筹经费未能及时到位说明原因。自筹经费银行进账单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。 5、为方便填报相关财务数据的统计，报表数据填报截止日统一为课题承担单位申请课题结题财务验收申请日，只填报该节点前发生的单位已记账费用。 6·3、财务验收申请报告编写内容及纲要 6、课题经费在课题结题财务验收申请日之前账面结余的金额及形成原因，说明课题经费在课题结题财务验收申请日以后发生的费用支出，说明根据协议或合同等应付未付款项金额及使用计划（须经单位和首席科学家签章确认），说明单位对净结余资金的预计数，净结余资金分为财政专项资金净结余和自筹资金净结余。财政专项资金净结余=批准专项经费预算－课题结题财务验收申请日后发生的专项经费支出—应付未付款项。 6·3、财务验收申请报告编写内容及纲要 7、课题承担单位制定的国家科技计划专项经费管理相关规章制度情况，包括经费是否单独核算，账目设置及管理等。单位制定的相关规章制度纸质材料作为报告附件。 8、课题支出科目预算批复数与实际支出数之间的差异情况及相关说明。 9、课题执行过程中预算执行及经费管理遇到的问题、采取的措施及相关建议。 6·3、财务验收申请报告编写内容及纲要 1 6.4、财务验收申请报告附表见纸质资料 表1：国家科技计划课题结题验收审计基本信息表 表2：国家科技计划课题经费支出情况汇总表 表3：国家科技计划课题经费对外拨付明细表 表4：国家科技计划课题经费对外拨付支出情况明细表 表5：国家科技计划课题固定资产——仪器设备明细表 表6:国家科技计划课题参加人员基本情况表 表7：材料费支出情况明细表 表8：国际合作与交流费支出情况明细表 表9：测试化验加工费支出情况明细表 内部资料 注意保存 4、审计以课题经费预算执行的合规性为重点。 （1）审查有没有经费管理办法中明确规定不能开支的支出列入了课题经费支出。 （2）经费支出上是否存在超范围、超标准支出的情况。 （3）有没有将课题执行期以前年度的费用支出列入课题经费支出。 1、要求对科研经费进行逐笔审查 审计对开支的科研经费实行逐笔审查，课题经费支出每笔会计凭证都要进行翻阅，对大额支出票据要进行复印，作为审计工作底稿主要内容。单笔支出在5000元以上的要复印取证，并结合制度规定，审查支出内容及票据的真实性，对课题的合作研发单位视情况进行追踪审计。 二、审计的具体要求及审计重点 2、审计对科研经费的核算要求 科研经费由专项资金和自筹资金两部分组成。科研项目相关管理文件规定科研经费必须单独建账，专项资金与自筹资金应“分别”进行独立核算。构成固定资产的仪器设备等是否按相关规定转固定资产。 专项资金重点审查专项资金的预算执行情况、使用范围是否符合相关管理文件的规定、有无违规转拨、挤占、挪用、虚假开支等情况。 自筹资金审查是否按预算书、任务书的承诺额度到位，且配套的自筹资金必须为现金，不得以房屋、设备等实物及无形资产作为配套资金，配套资金的拨付必须按照预算约定与专项经费使用同步同比例到位和使用。（这条规定执行起来都有一定难度） 2、审计对科研经费的核算要求 科研项目相关管理文件规定科研经费只能用于：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费、其他费用等共计12个科目。每个科目的具体开支范围一定要相符。 三、科研经费开支范围的规定及注意事项 指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。审计时，要与《课题预算书》对照进行逐项、逐个清查，审核确认预算内购置的设备是否已经购置，是否有预算外购置设备，是否为课题研究周期内购买/试制的设备，有无用其他费用购买的设备来顶替、挤占专项经费等行为，预算超支情况。 （1）设备费 是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。审计时，要与《课题预算书》对照进行逐项、逐个清查，审核确认预算内购买的材料是否已经购买，是否存在与课题研究工作无关的材料费用支出，预算超支情况。 （2）材料费 是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。审计时，要与《课题预算书》对照进行逐项、逐个清查，审核确认是否为预算内测试化验加工费用，大额费用的审批手续是否完备，签订的合同或协议是否规范，有无预算超支情况。 （3）测试