税务会计项目1企业纳税基本工作.pptVIP

项目一 企业纳税基本工作 （七）违反税款缴纳规定的法律责任 1．欠税的法律责任 欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为。 （1）纳税人、扣缴义务人在规定的期限不缴或者少缴应纳或应解缴的税款，主管税务机关应当责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，还可处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。 （2）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。 （3）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，除由税务机关追缴欠缴的税款外，处3年以下有期徒刑或拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金；数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。 2．偷税的法律责任 （1）偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上不满30%的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。 （2）扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的10%以上并且数额在1万元以上的，除依法追缴税款外，由司法机关依法处罚；数额不满1万元或者数额占应纳税额不到10%的，由税务机关依法追缴其不缴或者少缴税款，并处以50%以上5倍以下的罚款。 * * 学习目标 知识目标 掌握税务登记、账证管理、纳税申报和税款缴纳的概念 了解各种税务登记的办理程序和纳税申报、税款缴纳的方式 理解发票违法行为的处罚规定和违反税款缴纳规定的法律责任 技能目标 能办理企业各类税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记） 能根据企业经营范围的需要领购普通发票或增值税专用发票 能办理企业纳税申报和税款缴纳工作 任务一 办理税务登记 任务目标 能解释不同税务登记的区别 能填写税务登记表 能办理企业税务登记工作 任务示例 要求：说出办理开业登记的程序。 资料：东方集团2011年8月份拟成立一家全资控股子公司，公司名称为东方企业管理咨询有限公司，公司地址是北京市西城区西皇城根10号，主要从事企业管理咨询、培训及文化传播等相关经营事项。公司注册资本为60万元，全部由东方集团出资。新公司已于2011年8月2日领取了《法人企业营业执照》（以下简称《营业执照》），《营业执照》注明的经营期为15年。新公司税务会计李芳按公司要求欲去税务机关办理税务登记，李芳是刚刚从大学毕业的应届毕业生，她应该如何来办理这个新公司的税务登记呢？ 知识准备 一、税务登记的概念 税务登记又称为纳税登记，是税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 根据《税务登记管理办法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。通过办理税务登记，一方面，可以保证税务机关掌握税源，加强税务管理，增加财政收入，明确纳税服务的对象；另一方面，有助于纳税人提高纳税意识，接受税务机关的税务管理及其提供的各项纳税服务，正确履行纳税义务和维护自身的合法权益。 税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记。税务登记的基本步骤如下：先由纳税人申报办理税务登记，然后经主管税务机关审核，最后由税务机关填发税务登记证件。 二、开业登记 开业登记是指从事生产经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后首次办理的纳税登记。 开业登记的纳税人有两类：一类是领取《营业执照》从事生产、经营的纳税人，具体包括企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位；另一类是其他纳税人，根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定