关于2010年重点税源企业电子申报补充数据填报口径.doc

PAGE 18 PAGE 20 关于2010年重点税源企业电子申报补充数据填报口径 目录： HYPERLINK \l "附表1" 附表一《重点税源企业电子申报基本信息情况表》填表说明 HYPERLINK \l "附表2" 附表二《重点税源工业企业主要产品与税收信息（月报）表》填表说明 HYPERLINK \l "附表3" 附表三《重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表》填表说明 HYPERLINK \l "附表4" 附表四《企业调查问卷（季度）》填表说明 附表一《重点税源企业电子申报基本信息情况表》填表说明 《重点税源企业电子申报基本信息情况表》（简称《基本信息表》）是记录和反映重点税源监控企业基本情况的统计表。《基本信息表》随月上报，年内可随时调整变更事项和纠正差错。金额单位一般为万元（保留两位小数）；“平均职工人数”指标为“人”；其余各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写。现将有关指标填报说明如下： 一、企业基本属性 1、企业税务登记号码：（必填） 由企业所在地行政区划代码前6位加企业法人代码后9-12位组成。是重点税源监控系统唯一的企业识别码。要求按照企业税务登记证上的代码填写。如果一个企业有两个以上属地纳税的重点税源户，应按其不同的属地纳税登记识别代码分户填写。 2、企业名称：（必填） 要求按企业税务登记证上的企业名称的全称填写，不得简化。 3、主管部门：（仅中央级企业填报） 4、集团公司情况：（必填） （1）非集团隶属关系的一般企业； （2）集团母公司（核心企业）； （3）集团母公司（集团总部）仅有相应集团的管理职能，却没有实际经营业务的集团总部机构； （4）集团成员公司。 5、企业财务核算方式及报表期：（必填） = 1 \* GB2 ⑴独立核算按月编制财务报表：选此项的企业必须按月填报B1表，按季填报B3、B5表；如果是工业企业还必须按月填报B2表，如果是房地产经营开发企业必须按季填报B4表； = 2 \* GB2 ⑵独立核算按季编制财务报表：选此项的企业仍须按月填报B1表（应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及数额填入本月栏），按季填报B3、B5表；如果是工业企业还必须按月填报B2表，如果是房地产经营开发企业还必须按季填报B4表； = 3 \* GB2 ⑶非独立核算不编制财务报表：选此项的企业填写B1、B5表和B3表的相关附列资料；如果是工业企业还必须按月填报B2表，如果是房地产经营开发企业还必须按季填报B4表。 6、增值税缴纳方式：（根据纳税人实际情况选项填写） （10）表示按适用税率缴纳增值税的一般纳税人，分（11）、（12）、（13）子项： （11）表示独立缴纳增值税的纳税人； （12）表示统一核算增值税的总公司：指电力、烟草、石油、石化等部门的总公司统一核算增值税。由分公司属地预缴的增值税部分，总公司用“应纳增值税调整额”指标调减总公司应纳数； （13）表示属地预缴增值税的分公司：指电力、烟草、石油、石化等部门分公司属地预缴税款的，不需要填报增值税核算指标，需要将属地预缴增值税数额用“应纳税调整额”指标调增分公司的应纳数。 （20）表示按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）； （30）表示其他方式缴纳增值税的纳税人； （90）表示不缴纳增值税的纳税人。 7、消费税缴纳方式：（根据纳税人实际情况选项填写）。 （1）按法定税率（额）缴纳消费税的纳税人； （2）代扣代缴消费税义务人； （3）按其他方式缴纳消费税的纳税人； （4）不缴纳消费税的纳税人。 8、营业税缴纳方式：（根据纳税人实际情况选项填写）。 （1）按法定税率，独立缴纳营业税的纳税人； （2）核定征收（按税率或税额），独立缴纳营业税的纳税人； （3）汇总下级公司缴纳营业税的纳税人； （4）其他方式缴纳营业税的纳税人； （5）不缴纳营业税的纳税人。 9、企业所得税缴纳方式：（必填，根据纳税人实际情况选项填写）。 （10）实行据实预缴的纳税人，下分（11）、（12）、（13）、（14）、（15）、（16）子项： （11）独立预缴企业所得税的纳税人； （12）按比例预缴的汇总纳税成员企业：指一些按比例就地预缴成员企业，如：大庆油田、胜利油田； (13)汇总下级公司预缴企业所得税的纳税人：指集中预缴企业所得税的总公司，如：金融行业、中石油、中石化总公司等； （14）上报上级公司预缴所得税的企业：指财务独立核算，企业所得税由上级单位集中预缴的企业，此类企业需要填报B1表、B3表,其中B1表不需要填写有关企业所得税的各项指标； （15）总分机构纳税人中的总机构纳税人； （16）总分机构纳税人中的分支机构纳税人。 （20）实行按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的纳税人：下分（21）、（2