广东省第二章、外贸企业出口退税申报流程--总流程（外贸企业出口退税参考此流程）.pdf

外贸企业 外贸企业 免抵退税申报流程 免抵退税申报流程  主讲人：蔡辉 一、出口货物税务申报前期工作 （一）、查询、打印、下载出口报关单 生产企业在货物出口后 （通常在出口当月）， 用操作员卡登陆进去电子口岸系统“出口退税”子 模块，下载当月出口已结关报关单及打印出口 报关单退税联。具体操作流程详见“电子口岸出 口退税 （RTX）操作手册” （二）、开具五联出口普通发票 根据打印出来的出口报关单退税联开具五联出口普通发 票 （通常在出口当月完成）。其中要点如下： 1、“货物名称”、“规格型号”、“单位”、“数量”等信息于出 口报关单上的相关信息一致； 2、“税率”选0，“发票金额”按照出口当月中国人民银行的 第一个公告日的外币中间价汇率 （采用固定汇率的） 把出口报关单上的成交总价折算成人民币开具； 3、发票“备注”栏需要填写“出口合同号”、“出口销售币种 及金额”、“汇率”等信息。 （三）、取得进项发票并认证/勾选 （必要步骤） 在正式申报出口退税 （申报期）前一个月份， 先取得出口货物对应的成品进项专用发票，按 照相关手续认证/勾选通过。 进项发票注意事项： 1、“货物名称”、“规格型号”与出口报关单一致； 2、“单位”与出口报关单第一或第二计量单位一致，“数 量”按与出口报关单对应单位的数量填开。 二、出口货物税务申报 (一)、增值税申报 （此步与出口退税申报没有关系） (一)、增值税申报 （此步与出口退税申报没有关系） 1、把本月 （所属期）已开出口发票数据 增值税发票系 统 （航天/百望）导入增值税电子报税管理系统V6.1， 《增值税纳税申报表》主表第8栏 “免退税销售额” 申 报出口销售额； 2、把在网上办税大厅下载的上月认证通过的购进出口货 物的进项发票的认证结果导入电子申报系统，在“申报管 理”“防伪税控进项专用发票”处点击“批量修改”，把这些发 票设为“暂不抵扣”； 申报后的增值税纳税申报表 （二）、免退税预申报 （出口退税预审） （二）、免退税预申报 （出口退税预审） 1、在外贸企业出口退税申报系统2.0“退税申报向导”第一步“外 部数据采集”“出口报关单数据查询与读入” “数据读入”，从电 子口岸系统读入上月出口报关单明细数据 （注意数据读人前要 先从电子口岸系统下载好出口数据并保存好在电脑上，读入数 据时电子口岸操作员IC卡要插在读卡器上）； 2、出口报关单数据读入后，进入“出口报关单数据修改与 确认”删除或修改出口报关单数据，然后“数据确认”； 3、“退税申报向导”第一步“外部数据采集”“认证发票信 息读入”导入已认证通过的购进出口货物的进项发票信 息，然后在“认证发票信息处理”确认发票信息；如上述 发票无法读入的，则可在此步手动录入。 4、在退税申报系统“退税申报向导” 第二步“出口明细申 报数据录入” 点“增加”录入出口报关单明细申报数据， 录入完毕后要点击“审核认可” （如已在第一步导入了 出口报关单数据的则在此步直接修改）； 然后在“进货明细申报数据录入”点“增加”录入进货明细 申报数据，录入完毕后要点击“审核认可”。 一个关联号下出口及进货明细都只有一条记录的，亦可 直接在“出口/进货”中录入，然后数据分解，分解后必 须再分别回到出口及进货明细录入中审核认可。 外贸企业进料加工复出口业务： 外贸企业进料加工复出口业务： （1）、外贸企业可以做进料加工，可以实行作价加工， 作价销售保税进口料件按内销征税，收回货物复出口后比 照一般贸易委托加工的方式计算退税。如果外贸企业进料 加工实行委托加工，其加工费可以作为出口退税计税依据 申报出口退税。 （2）、外贸企业出口退税申报系统注意事项：在进行“出 口明细申报数据录入”时，录入进料加工手册号等数据,点 击“保存”按钮时，出现：“该手册未在进料加工中未找到” 的提示信息，可忽略该信息，点击保存。 5、退税申报系统“退税申报向导”第三步“中检查进 货出口数量、换汇成本及预申报数据等； 同一个关联号下，出口及进货数量必须相等。 换汇成本= （购货发票不含税金额+征退税差额）/美元 FOB出口额 =购货发