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PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 71 第一章 货币资金和应收款项 大纲要求： 本章讲述货币资金的会计处理规则；应收账款核算的总价法；应收票据、预付账款、其他应收款的会计处理规则。重点是现金管理、应收款项坏账损失的“备抵法”。 主要内容包括： 1．掌握库存现金的管理制度和现金盘盈盘亏的处理； 2．了解银行存款的清查； 3．了解其他货币资金的核算内容； 4．熟悉应收账款的核算； 5．熟悉应收票据的核算 6．熟悉预付账款的核算； 7．熟悉其他应收款的核算内容； 8．掌握坏账损失的“备抵法”。 一、库存现金（★★★） 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。 （一）现金使用范围 1．职工工资、津贴； 2．个人的劳务报酬； 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6．出差人员必须随身携带的差旅费； 7．结算起点（1 000元，含1 000元）以下的零星支出。 凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。 （二）现金收支的规定 1．企业现金收入应于当日送存银行，当