北京顺鑫农业股份有限公司关于2017年年报问询函的回复公告.PDFVIP

股票简称：顺鑫农业 股票代码：000860 公告编号：2018-031 北京顺鑫农业股份有限公司 关于2017 年年报问询函的回复公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏。 北京顺鑫农业股份有限公司（以下简称“顺鑫农业”或“公司”）于2018 年 6 月5 日收到了深圳证券交易所公司管理部下发的《关于对北京顺鑫农业股份有限 公司的年报问询函》（公司部年报问询函〔2018 〕第217 号，以下简称“《问询函》”）。 公司对《问询函》所提各项询问逐项进行了认真核实与分析，按照《问询函》的 要求，北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）对涉及公 司年报的特定事项进行了复核，独立董事对相关事项出具了专项说明意见。公司 按相关要求向深圳证券交易所做出了回复，现将回复内容公告如下： 1.年报显示，你公司 2017 年经营活动产生现金流量净额为 24.71 亿元，归 属于上市公司股东净利润为 4.38 亿元，你公司披露经营活动现金流量净增加主 要因报告期预收销货款增加所致；预收款项报告期末余额为37.85 亿元，占总资 产的20.56%，2016 年同期为21.41 亿元，占总资产比例的 12.01%。请你公司： （1）结合业务类型说明预收款项的具体内容；（2 ）结合销售模式、同行业其他 上市公司预收款项占比情况，说明预收款项占总资产比例是否符合行业特征， 报告期预收款项大幅增长的原因；（3 ）结合相关会计政策，说明销售收入和预 收款项的确认是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师核查并发表明 确意见。 【回复】 一、2017 年年报中，公司预收款项报告期末余额为37.85 亿元，占总资产的 20.56% ，2016 年同期为 21.41 亿元，占总资产比例的 12.01%，其中公司 2017 年度预收款项来自于白酒业务的预收金额为 32.45 亿元，占公司资产总额的 17.63%，其他预收款项为地产业务的预收房款。 二、我公司白酒业务销售为先付款，后根据经销商要求，给予分别生产并发 出产品，待经销商确认收货验收开票后，确认收入。期间约为4 个月左右的时间 差。一直以来，我公司白酒经营坚持轻资产模式，如公司的香河生产基地，为租 赁当地已有的厂房和生产设备，减轻了我公司的资产规模，使得我公司白酒业务 的预收账款占总资产的比例略高于同行业水平。2017 年，我公司预收账款比2016 年增长了76.75%，主要是由于我公司白酒业务2016 年开始实施的全国化战略在 2017 年初步显现成果，但受限于我公司白酒业务产能，导致预收账款大幅增加。 三、依据《企业会计准则第 14 号—收入》第二章第四条的规定， 销售商 品收入同时满足下列条件的，才能予以确认： （一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出 的商品实施有效控制； （三）收入的金额能够可靠地计量； （四）相关的经济利益很可能流入企业； （五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 我公司仅为收到白酒经销商的货款，并未把对方要求的产品转移给对方，不 能确认为收入，我公司销售收入和预收款项的确认符合《企业会计准则》的规定。 2. 你公司2018 年一季报显示，营业收入同比增长3.37%，销售费用同比下 滑29.13%，归属于上市公司股东的净利润同比增长94.61%。请你公司：（1）说 明营业收入平稳情况下，销售费用大幅下滑的原因；（2 ）结合各业务情况，详 细说明净利润与销售收入增长幅度差异较大的原因。 【回复】 一、2018 年一季报显示，营业收入同比增长 3.37% ，销售费用同比下滑 29.13% ，营业收入增长情况下，销售费用减少。主要原因是2017 年下半年开始， 公司白酒业务改变了市场开发及推广投入的方式，市场开发及推广费用让经销商 承担，然后给予经销商产品销售折扣。 二、公司2018 年一季度收入为39.73 亿元，比2017 年一季度的38.43 亿元 增长了 3.37% 。其中，一方面2018 年一季度白酒收入增幅明显，贡献利润