发票管理制度方案(试行).doc

| 发票管理制度 （试行） 目 录 第一章 概述………………………………………………………………2 第二章 发票领购、保管和缴销…………………………………………2 第三章 发票开具…………………………………………………………2 第四章 发票丢失处理……………………………………………………7 第五章 发票取得…………………………………………………………8 第六章 发票审查…………………………………………………………10 第七章 发票报账…………………………………………………………12 第八章 附则………………………………………………………………13 附件：应税货物、劳务、服务等项目对应的税率一览表 ……………14 第一章 概述 第一条 为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。 第二条 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。本制度适用于营口菱镁化工集团有限公司及其子公司。 第二章 发票领购、保管和缴销 第三条 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 第四条 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 第五条 公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 第六条 必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。 第三章 发票开具 第七条　公司在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项时，向付款方开具发票；特殊情况下也可向收款方开具发票。 第八条 公司在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。 第九条 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 第十条 发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、纳税人识别号或统一社会信用代码、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、备注栏信息、开票单位(个人)名称(章)等。 第十一条 不得有下列虚开发票行为： 1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 第十二条 公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为： 1、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； 2、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输； 3、拆本使用发票、跳号使用发票； 4、扩大发票使用范围； 5、以其他凭证代替发票使用。 第十三条 发票限于公司所在省内开具。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 第十四条 公司需要开具发票，首先由公司业务部门相关人员发起销售发票开具申请流程，载明与合同相符的开票信息，经过审核、审批后，提交财务部门开具发票；已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字，领取发票相应联次；财务人员依据记账联进行账务处理。 第十五条 开具发票后，当发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况，符合发票作废条件的，收回原发票并注明“作废”字样。 1、符合普通发票作废的条件，是指同时具备下列情形： ① 在发票开出的当月，收到退回的普通发票原件。 ② 购货方未作帐务处理，且我方也未作帐务处理的。 2、符合专用发票作废的条件，是指同时具备下列情形： ① 收到退回的发票联、抵扣联原件的时间未超过我方开票当月； ② 我方未抄税并且未记账； ③ 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 3、符合专用发票作废条件的，业务部门相关人员负责向购买方收回原发票及抵扣联原件，在将发票及抵扣联原件交回财务部门前，发起发票退回流程，在流程中注明发票退回原因及原件交财务时间，财务部门收到发票并签收确认，同时财务必须将收回的发票联、抵扣联与存根联、记帐联等其他联次粘贴在一起，在