2014年审计工作要求11.18.doc

中央财政支持社会组织参与社会服务项目 2014年审计工作要求 中证天通会计师事务所 2014年11月  目录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc404099729 一、出具审计报告的时间要求 PAGEREF _Toc404099729 \h 3 HYPERLINK \l _Toc404099730 1、单项审计报告 PAGEREF _Toc404099730 \h 3 HYPERLINK \l _Toc404099731 2、各省情况汇报 PAGEREF _Toc404099731 \h 4 HYPERLINK \l _Toc404099732 3、汇总审计报告 PAGEREF _Toc404099732 \h 4 HYPERLINK \l _Toc404099733 二、存在的问题及处理原则 PAGEREF _Toc404099733 \h 5 HYPERLINK \l _Toc404099734 1.项目管理制度不健全 PAGEREF _Toc404099734 \h 5 HYPERLINK \l _Toc404099735 2.未按规定进行预算调整（或修改方案） PAGEREF _Toc404099735 \h 6 HYPERLINK \l _Toc404099736 3.项目完成不及时 PAGEREF _Toc404099736 \h 8 HYPERLINK \l _Toc404099737 4.未实现项目目标 PAGEREF _Toc404099737 \h 9 HYPERLINK \l _Toc404099738 5.受益人选择不规范 PAGEREF _Toc404099738 \h 9 HYPERLINK \l _Toc404099739 6.受益人确认程序不规范 PAGEREF _Toc404099739 \h 10 HYPERLINK \l _Toc404099740 7.受益人回访结果 PAGEREF _Toc404099740 \h 11 HYPERLINK \l _Toc404099741 8.购买物资或服务程序不规范 PAGEREF _Toc404099741 \h 11 HYPERLINK \l _Toc404099742 9.资金使用不符合规定 PAGEREF _Toc404099742 \h 11 HYPERLINK \l _Toc404099743 10.资金拨付程序不符合规定 PAGEREF _Toc404099743 \h 12 HYPERLINK \l _Toc404099744 11. 未按规定使用配套资金 PAGEREF _Toc404099744 \h 13 HYPERLINK \l _Toc404099745 12.存在转包和分包行为 PAGEREF _Toc404099745 \h 13 HYPERLINK \l _Toc404099746 13.存在与执行单位有直接利益关系单位的交易 PAGEREF _Toc404099746 \h 14 HYPERLINK \l _Toc404099747 14.未统一核算和管理项目资金 PAGEREF _Toc404099747 \h 14 HYPERLINK \l _Toc404099748 15.会计核算不规范 PAGEREF _Toc404099748 \h 15 HYPERLINK \l _Toc404099749 16.项目档案管理不规范 PAGEREF _Toc404099749 \h 15 HYPERLINK \l _Toc404099750 17.其他问题 PAGEREF _Toc404099750 \h 15 HYPERLINK \l _Toc404099751 三、对项目执行情况进行评价 PAGEREF _Toc404099751 \h 16 HYPERLINK \l _Toc404099752 （一）项目执行情况评价表 PAGEREF _Toc404099752 \h 16 HYPERLINK \l _Toc404099753 （二）存在重大问题的项目情况表 PAGEREF _Toc404099753 \h 16 HYPERLINK \l _Toc404099754 （三）执行较好的项目情况表 PAGEREF _Toc404099754 \h 17 HYPERLINK \l _Toc404099755 （四）各省项目执行情况评价 PAGEREF _Toc404099755 \h 18 HYPERLINK \l _Toc404099756 四、审计底稿 PAGER