内部控制基本规范：案例与操作培训讲学.ppt

亚新科的内控评价程序 划分13个内控项目，确定每一个内控基本项目的分值 将每一要素按关键控制点拆分成具体指标，明确评价标准、方法和权重，逐一评分 汇总计算各个要素得分，再按各要素权重计算内控综合评分 亚新科的内控项目划分及权重 内控项目 权重 综合项目 5 环保与职工健康安全 5 内部控制 5 信用管理 5 财务报告 20 销售与收款 12 采购与付款 10 内控项目 权重 生产与物流 8 信息安全 5 法律事务 5 安全保卫 5 投资管理 10 人力资源 5 合计 100 内控要素 内控评价项目 风险等级 评价方法 权重 控制环境 部门是否建立了销售管理程序 是否对全体销售人员进行了销售管理程序的培训 …… 风险评估 …… …… …… 亚新科的内控评分表 (例：销售) 亚新科的内控评分标准 级别 分值 优良度 1 90分以上 优 2 71~89 良好 3 60~70 合格 4 40~59 不及格 5 40分以下 极差 3、内控外审 ？ 一点感想 从“与财务报告相关的内控系统”开始。 重视“管理建议书”。 多问。“一个傻瓜提出的问题，十个聪明人都答不过来。” 形成正确完善的内控的框架，对照实际。 先对企业的内控进行“有罪推定”，再通过测试证明其有效。 4、内控局限 内部控制的局限 成本限制； 合谋、串通； 有规不依 管理层凌驾于内控之上； 屈从于外部压力而失效； 人为错误 精力分散