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監管政策手冊 IC-2 內部審計職能 V.2 –31.10.2017 本單元應連同引言與收錄本手冊所用縮寫語及其他術語的辭彙一起細 閱。若使用手冊的網上版本，請按動其下劃有藍線的標題，以接通有關 單元 。 ————————— 目的 列載金管局對認可機構的內部審計職能的主要角色、職責與質素的 期望，以及說明金管局就評估該職能的成效所採取的方法。 分類 金融管理專員以建議文件形式發出的非法定指引。 取代舊有指引 IC-2 《內部審計》(V.1) ，發出日期為2009年7 月14 日。 適用範圍 所有認可機構 。 結構 1. 引言 1.1 背景 1.2 適用範圍 2. 各級人員的職責 2.1 一般 2.2 董事局 2.3 高級管理層 2.4 內部審計職能 2.5 審計委員會 3 . 內部審計職能應具備的主要特點 3 .1 獨立性 1 監管政策手冊 IC-2 內部審計職能 V.2 –31.10.2017 3 .2 職權及地位 3 .3 客觀及公正 3.4 資源及專業勝任能力 3.5 持續性 4 . 內部審計職能的工作流程 4. 1 一般 4. 2 審計計劃 4. 3 審計安排 4.4 審計程序 4. 5 審計匯報 4. 6 跟進程序 5. 與風險管理及合規職能 ，以及外聘審計師的關係 5.1 風險管理及合規職能 5.2 外聘審計師 6. 外判內部審計職能 6.1 一般 6.2 全部或局部外判 6.3 外判準則 6.4 匯報安排 7. 內部審計職能的監管評估 7.1 一般 7.2 評估範圍 7.3 評估方法 7.4 監管行動 ———————— 2 監管政策手冊 IC-2 內部審計職能 V.2 –31.10.2017 1. 引言 1.1 背景 1.1.1 《銀行業條例》附表7第10段規定，認可機構在獲認 可時備有及其後繼續備有足夠的會計制度和足夠的管 控制度。因此認可機構的董事局及高級管理層須監察 及評估認可機構的內部管控制度是否足夠，特別是確 保有效的管治與風險管理、可靠及適時的金融及管理 資訊匯報，並遵守有關法律及規例、監管指引、市場 守則與標準 ，以及內部政策與程序 。 1.1.2 內部審計職能對維持足夠的內部管控制度極為重