会计学——资产项目管理流动资产.pptVIP

* 会计学 第一节 资产项目——流动资产 定义：可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 包括：现金及各种存款、短期投资（有价证券）、应收及预付款项、存货。 两个特点： 一年或一个营业期 耗用或变现 流动性（顺序）： 强→弱→→发现流动状况 现金 材料 产品 融资 资产项目——流动资产 定义：可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 包括：现金及各种存款、短期投资（有价证券）、应收及预付款项、存货。 两个特点： 一年或一个营业期 耗用或变现 资产项目——流动资产 现金 涵义：货币资金，能立即用于支付（一般情况下没有支付上的困难），关注它“实质”上是否是现金，而不关心它“形式”上是否是现金。 存在形式： 库存现金（钞）； 一般的银行存款； 其他货币资金； 企业持有的、个人或外单位开出的可立即向银行兑现的即期或到期支票； 还可以包括：银行本票、银行汇票、旅行支票等。 资产项目——流动资产 “有价证券”=短期投资 含义：指各种能够随时变现（易于流通）、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资（如企业间的资金拆借）。 两个特点：交易活跃；持有时间不超过一年。 注意：投资对象必须是高度可流通的，或者依据协议判断；投资动机是利用暂时闲置的资金获取收益。 资产项目——流动资产 应收及预付款项（“债权资产”） 应收账款：一般商业信用所形成的客户欠企