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国企招聘笔试题及答案-投资专员、投资经理B卷

第一部分专业知识测试

一、财务分析与估值计算（20分）

题目1：某制造企业2023年末财务数据如下（单位：万元）：

-资产负债表：流动资产5,000（其中存货2,000），非流动资产15,000；流动负债3,000，非流动负债7,000；股东权益10,000。

-利润表：营业收入40,000，营业成本28,000，销售费用3,000，管理费用2,000，财务费用1,000（均为利息支出），所得税费用1,500，净利润4,500。

-现金流量表：经营活动现金流净额6,000，投资活动现金流净额-3,000（主要为设备购置），筹资活动现金流净额-2,000（偿还债务）。

要求：

（1）计算流动比率、速动比率、资产负债率、ROE（净资产收益率）；

（2）结合指标分析企业短期偿债能力、长期偿债能力及盈利能力；

（3）计算企业自由现金流（FCFF），并说明其与经营活动现金流的区别。

答案：

（1）

-流动比率=流动资产/流动负债=5,000/3,000≈1.67；

-速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（5,000-2,000）/3,000=1.0；

-资产负债率=总负债/总资产=（3,000+7,000）/(5,000+15,000)=10,000/20,000=5