源泰基金简报 - 上海源泰律师事务所.pdfVIP

中国基金业的专业法律顾问 源泰基金简报 2007 年8 月（总第23 期） 【法规聚焦】 1、《关于证券投资基金执行企业会计准则估值业务及份额净值计价有关问题的通知》 2 、《中华人民共和国劳动合同法》 【基金实务】 1、关于《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》适用的有关问题分析 2 、基金管理公司劳动合同有关问题 3 、基金财产清算过程中清算小组成立的有关问题 【业务动态】 【法规聚焦】 1、《关于证券投资基金执行企业会计准则估值业务及份额净值计价有关问题的通知》 中国证监会日前向基金管理公司、基金托管银行发出《关于证券投资基金执行企业会计准则 估值业务及份额净值计价有关事项的通知》（“《通知》”），以规范基金各类投资品种的估值业务，确 保基金执行新会计准则后及时准确地进行份额净值计价。 《通知》共计四条十四项，于2007 年7 月1 日起执行。《通知》对估值业务基本要求、估值的基 本原则、具体投资品种的估值以及计价错误的处理及责任承担具体加以规定。 2 、《中华人民共和国劳动合同法》 《中华人民共和国劳动合同法》（“《劳动合同法》”）于2007 年6 月29 日通过，并将于2008 年 1 月 1 日起实施。该法共计八章九十八条，分别对劳动合同的订立、变更和终止，集体合同、劳务 派遣和法律责任等事项做出了规定。《劳动合同法》在坚持《劳动法》确立的劳动合同制度框架基础 上，不仅对劳动合同期限、试用期、经济性裁员、经济补偿金等内容作了补充和完善，而且对用人 单位民主管理、劳务派遣、非全日制用工、竞业限制等内容做出了新的法律规定，既加大了对劳动 者的保护力度，也增加了维护用人单位合法权益的内容。 -1- 【基金实务】 1、关于《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》适用的有关问题分析 2007 年6 月18 日，中国证监会发布了《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》（“《办 法》”）以及关于《关于实施〈合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法〉有关问题的通知》 （“《通知》”），对基金管理公司申请合格境内机构投资者资格（“QDII 资格”）以及申请募集进行境 外投资的证券投资基金（“QDII 基金”）提供了法律规范和指引。但同时，基金公司在适用《办法》 和《通知》的过程中，也遇到了在某些事项上缺乏具体规定或规定不明确的问题。因此，我们希望 能借本文，对《办法》和《通知》在适用中存在的有关问题作一个初步总结，以期监管部门和基金 公司对这些问题在QDII 相关工作中逐步沟通和解决。 （1 ）投资顾问协议和境外托管协议的法律适用问题 《办法》第13 条规定：本办法所称境外投资顾问（以下简称投资顾问）是指符合本办法规定 的条件，根据合同为境内机构投资者境外证券投资提供证券买卖建议或投资组合管理等服务并 取得收入的境外金融机构。 据此，基金管理人将与境外投资顾问签署书面投资顾问协议。该协议属于基金管理人和境外投 资顾问之间的商业合同，双方可以选择适用中国法律，也可以选择适用境外法律。目前准备 QDII 基金的基金公司与其选择的投资顾问所签署的投资顾问协议有适用中国法的，也有适用境 外法的，但以适用境外法的居多。 但是，根据《通知》第四（一）3 （2 ）条的规定，合格的境内机构投资者在提交基金募集申请 材料时应同时提交投资顾问协议草案。按对该规定的理解，中国证监会将对投资顾问协议进行 审查。但如果投资顾问协议适用境外法，中国证监会作为一个依据中国法律履行职责的监管机 构，似乎难以审查适用境外法律的协议文件。由此，一些基金公司的疑问是：中国证监会是否 会在日后要求投资顾问协议应适用中国法律？如果投资顾问协议将统一适用中国法，目前很多 已签署的投资顾问协议无疑将会出现重新谈判和起草的局面。同样，基金托管人与境外托管人 签署的境外资产托管协议也存在法律适用问题。 （2 ）托管人的职责 《办法》第20 条规定了基金托管人的若干职责，包括：（二）安全保护基金、集合计划财产， 准时将公司行为信息通知境内机构投资者，确保基金、集合计划及时收取所有应得收入；（三） 确保