全面预算管理学习分享 2017 BD.pdfVIP

Total Budget Management 全面预算管理学习分享 2017.10 ZHUANG Jing 提纲 预算的概念和预算管理 全面预算管理的概念 全面预算管理的实施环节 战略规划环节 年度经营计划环节 预算编制、审核、下达环节 预算执行分析环节 预算考核评价环节 其他 提纲 预算的概念和预算管理 全面预算管理的概念 全面预算管理的实施环节 战略规划环节 年度经营计划环节 预算编制、审核、下达环节 预算执行分析环节 预算考核评价环节 其他 预算的概念 • 预算就是一种定量计划，用来帮助协调和控制给定时期内资源的获得、 配置和使用 • “多少”——为实现计划目标的各种管理工作的收入（或产出）与出（或投 入）各是多少； • “为什么”——为什么必须收入（或产出）这么多数量，以及为什需要支出 （或投入）这么多数量； • “何时”——什么时候实现收入（或产出）以及什么时候支出（或入），必 须使得收入与支出取得平衡。 —— MBA智库百科 大家都熟悉的预算怪圈 业务员经过艰苦谈判签订了合 如果你是经理，业务员报销时怎么办？ 第二个月，这个业务员又遇到了类似 同，为了庆祝合作，业务员请 A. 你也是业务出身，特别理解，就 情况，吃一堑长一智，这次他先请示 客户吃饭，公司的招待标准是 签字批准了 了经理，如果你是经理，该怎么办？ 900元每餐，用餐过程中客户 B. 严格按照公司制度，不予批准 A. 不允许喝 要求喝茅台，业务员也不便阻 C. 先报报看，会计不批再说 B. 可以喝，但是不要喝太多 拦，结果结账时花了2000元 C. 自己看着办 • 既成事实的管理和“逼上梁山”的事前管理都无效 ，引入预算管理似乎可以解决这个问题， 把自主权放给业务，只要不突破总量就行。 预算管理的第一件事是报预算，那么怎么报预算 预算终于审批了——6万，大家也尽量省着花，看上去 呢？今年部门招待费4万，明年预计任务翻番，预 挺有效果，但是到了10月，实际才花了不到4万，你会 算应该报多少？ 怎么办？ A. 报6万 “江湖上”一般报8万，因为一般 A. 突击花完，一分不剩 “江湖上”一般都会选择 预算上报后上级会砍一刀，哪怕你 花完，不然明年就没有那 B. 报8万 只要6万，也会报8万，反正任务 B. 花到4万 么多预算了，预算准确度 C. 报4万 翻番，费用也翻番，没啥不对的 C. 实际花多少就是多少 指标也会受到影响 预算越做越高，钱越花越多， 年初抢指标 ——多多益善 年末抢花钱 ——越快越好