企业经营计划跟全面预算管理.pptVIP

2.预算的性质： 经营目标的数字化 行为指南 中长期计划具体化 经营姿态的镜子化 3.预算的意义与功能： 预算是将未来某一期间的工作计划以数字的形式表示出来的管理制度，由主管与部属双方经由磋商确定而得。 预算的目的在于表达企业的主要目标，以及执行工作计划的各种活动与必需的支出 4.预算的作用： 涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范； 预算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照； 预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。 范围：经营计划包含了所有的预算，预算则不能全面描述企业的经营计划，但预算是经营计划不可缺少的基础； 角度：经营计划从经营的角度出发来计划未来的工作及预算，预算则主要从财务的角度来安排未来的经营。 经营计划的执行及控制 1、滚动计划执行及控制 2、经营计划例会 1、滚动计划执行及控制 滚动计划 计划按一定的周期（如：月、周）向前滚动调整 将中、短期计划紧密结合。 使计划更符合实际，提高计划质量。 不断检查计划，确保计划的实现。 2、经营计划例会 分层分级的计划例会制度 公司级经营计划例会 部门级经营计划例会