周转材料账务分析.docVIP

周转材料的账务处理 新购周转材料： 借：周转材料-在库周转材料-***型号 100 贷：银行存款 100 施工队领用： 借：周转材料-在用周转材料-***型号 100 贷：周转材料-在库周转材料-***型号 100 周转材料摊销： 借：工程施工-其他直接费其他 30 贷：周转材料-周转材料摊销-***型号 30 周转材料退库： 周转材料形态完好能直接再次使用： 借：周转材料-在库周转材料-***型号 100 贷：周转材料-在用周转材料 -***型号 100 缺失部分价值比例较高的周转材料部件（估价20），但周转材料整体状况良好： 借：周转材料-在库周转材料-***型号 80 工程施工 20 【或：应收账款（相关责任人赔偿）20】 贷：周转材料-在用周转材料-***型号 100 购置上述缺失或损坏部件25，分录： 借：周转材料-在库周转材料-***型号 25 贷：银行存款（或原材料）-***型号 25 周转材料报废（无法使用）或转变其他用途（比如用原有钢板做砂筒或护栏预埋件）： 先摊销完余额： 借：工程施工-其他直接费其他 70 贷：周转材料-周转材料摊销-***型号 70 废品处理或转其他用途（估价35） 借：银行存款 （或原材料） 35 借：工程施工-其他直接费其他 -35 注销该型号周转材料 借：周转材料-周转材料摊销-***型号 100 贷：周转材料-在库周转材料-***型号 100 周转材料调拨（项目部之间或转给物资公司）： 使用过的周转材料调拨和转让，调出单位入账如下： 先摊销完余额 借：工程施工-其他直接费其他 贷：周转材料-周转材料摊销-***型号 然后按转让价冲销相应成本： 借：内部往来 借：工程施工（红字冲销） 最后核销转让的周转材料 借：周转材料-周转材料摊销-***型号 贷：周转材料-在库周转材料-***型号 接受单位入账如下： 按接收价入周转材料 借：周转材料-在库周转材料-***型号 贷：内部往来 周转材料改制 先摊销完原旧周转材料的原值， 借：工程施工-其他直接费其他 贷：周转材料-周转材料摊销-***型号 然后将旧料转入原材料入库待用， 借：原材料 借：工程施工-其他直接费其他 核销原周转材料 借：周转材料-周转材料摊销-***型号 贷：周转材料-在库周转材料-***型号 改制完成后连同改制费用及新添材料一并入新周转材料 借：周转材料-在库周转材料-***型号 贷：原材料 应付账款 银行存款 回复物资公司提出问题： A.型材实例。 甲项目部退下来1吨新购10号槽钢，物资公司当时接收净值为2100元，建议账务处理如下：（并增加数量核算） 借：周转材料-在库周转材料-江北大院-槽[10 1×2100=2100元 贷：内部往来-甲项目部 2100元 过段时间乙项目部退下来2吨新购10号槽钢，物资公司当时接收净值为4300元。建议账务处理如下： 借：周转材料-在库周转材料-江北大院-槽[10 2×2150=4300元 贷：内部往来-甲项目部 4300元 同种型号槽钢肯定要集中存放，接收的这3吨槽钢和物资公司原有10号槽钢（原有10号槽钢不清楚净值）存放在一起。之后，丙项目部需要100米10号槽钢，物资公司按长度发货，过磅重量中还含有另外200米16号槽钢，共计过磅10吨，不知道10号槽钢和16号槽钢各多少吨，建议账务处理如下：（并增加数量核算） 借： 周转材料-在用周转材料-丙项目-槽[10 **×2100=**元 周转材料-在用周转材料-丙项目-槽[10 **×2150=**元 周转材料-在用周转材料-丙项目-槽[16 **×=**元 贷：周转材料-在库周转材料-江北院-槽[10 **×2100=**元 周转材料-在库周转材料-江北院-槽[10 **×2150=**元 周转材料-在库周转材料-江北院-槽[16 **×=**元 与项目部结算可按过磅计量，但周转材料出库建议按理算统计（只需用尺丈量便可，便于对日常发货量、库存量的盘点以及账务处理） 在整个租赁期间实现租赁收入18000元。