增值税发票若干情况分析.docVIP

。增值税发票若干情况处理： 1、代开增值税发票出现写错问题怎么处理 　【问题】 　　我公司5月10日去税局代开了一张 HYPERLINK /web/sw_gzs_zzs/ \t _blank 增值税专用发票，税款已经缴纳，5月20日发现购货方识别号和销售额都写错了，怎么办？ 　【解答】 　　根据《 HYPERLINK /new/63/67/108/2004/12/ad689161111222140022478.htm \t _blank 税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》（国税发[2004]153号）第十二条的规定，代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般 HYPERLINK /shuishou/ \t _blank 纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。 　　因此，你公司可以到税务机关申请作废，并重新开具。但如果退回的增值税专用发票已跨月，请按照《 HYPERLINK /new/63/67/84/2007/2/wa667611559722700