对子公司之监督和管理作业.PDFVIP

對子公司之監督與管理作業對子公司之監督與管理作業 對子公司之監督與管理作業對子公司之監督與管理作業 1. 目 標：為落實監督本公司之子公司建立健全之經營管理制度 ，確保其各 項財務 、業務作業均依內控制度執行 ，並定期或即時回饋本公司相關之資訊， 特依據財政部證券暨期貨管理委員會頒布之 「公開發行公司建立內部控制制 度處理準則 」制訂本監理辦法 。 2. 範 圍：適用於本公司轉投資之各子公司 。 3. 定 義：子公司─依財團法人中華民國會計研究發展基金會 （以下簡稱會 計研究發展基金會 ）發佈之財務會計準則公報第五號及第七號之規定認定 之。 4. 權責單位 ：管理階層、財會單位 5. 風 險：子公司報表有應揭露而未揭露事項 。 6. 控 制 點： 6.1 公司應按時出席子公司董事會 ，了解子公司之營運概況、參與 重大決策 。 6.2 公司應定期取得各子公司月結之管理報告,並進行檢討分析 。 6.3 各轉投資事業應依規定建立其內部控制制度 6.4 公司與各子公司間應建立適當的組織控制架構, 包括子公司董事 監察人及重要經理人之選任與指派權責之方式 。 6.5 公司與各子公司間應建立有效之財務 、業務溝通系統。 6.6 子公司應將專案稽核計畫 、年度稽核計畫及實際執行情形,發現 之內部控制制度缺失及異常事項改善情形等儘速向公司提出報 告。 6.7 公司內部稽核單位應覆核各子公司所陳報之稽核報告或自行檢 查報告,並追蹤其內部控制制度缺失及異常事項改善情形 。 7. 作業程序 ： 7.1 經營管理之監理 7.1.1 組織 (1)各子公司董事及監察人人數 ，依當地法令規定設置， 並由本公司之董事會指派代表人參與選任 ，改任亦同。 本公司並 應至少取得子公司至少一半之董 、監席次 ， 俾掌握經 營決策權 。 (2)被指派擔任董事及監察人之代表人 ，應依當地法令規 定確實行使其職權及監督子公司之營運 ，對異常事項 應查明原因 ，並作成紀錄 ，定期列席本公司董事會 ， 說明子公司營運概況 。 (3)各子公司之最高主管由本公司之董事會指派 ，其他經 理人本公司得視業務需要派任適當人員擔任 ，或由子 公司自行選任 。 (4)各子公司之最高主管應善盡經理人之責任 ，得列席本 公司董事 會子公司經營現況及財務 、業務情形。 7.1.2 經營策略及風險管理政策 (1)各子公司應以本公司之經營策略及目標為依據 ，訂定 經營計畫及目標 ，於每年年初得列席本公司董事會時 說明之 。若其經營計畫相互間、或與本公司之經營策 略衝突 、或曝露之經營風險太高 ，本公司應即時糾正 之。 (2)子公司營業性質 與本公司 類似者 ，應以協助本公司產 銷 、開發新客戶 技術 產品 與 市場 等為經營方針 。 (3)各子公司從 事長短期投資 、取得或處分有價證券 從 事衍生性商品交易 、資金貸與他人及為他人 背書保證 等業務時 ，應確實依取得或處